ХАБАРОВСКАЯ ТАМОЖНЯ
ПИСЬМО
от 09 января 1999 года
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ИСПОЛНЕНИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО
ОРГАНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ (ШТРАФА)
ЗА НАРУШЕНИЕ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ
УТВЕРЖДАЮ
Начальник таможни
Е.Н.Щукин
1. Общие положения
1.1. Настоящее положение разработано с учетом положений
Гражданско - процессуального Кодекса РФ, Таможенного Кодекса РФ
(ст.337, 340, 368, 370, 378, 39, 380), Гражданского Кодекса РФ,
Приказов ГТК РФ 559 от 30.12.93 г., N 761 от 19.12.95 г.
1.2. Положение определяет механизм учета и контроля исполнения
постановлений в части штрафов, налагаемых таможенными органами.
1.3. Постановления таможенных органов Российской Федерации о
наложении взыскания в виде штрафа за нарушения таможенных правил
оформляются отделами таможенных расследований таможенных органов
на основании составленных ими или переданных им отделами
таможенного оформления и таможенного контроля, отделами таможенной
стоимости и валютного контроля и другими отделами протоколов о
НТП.
1.4. Контроль за исполнением постановлений таможенных органов
осуществляют отделы по работе с конфискатами и взиманию штрафов
(далее - ОРК и ВШ).
2. Порядок исполнения постановления таможенного органа
2.1. Начальник таможенного органа или его заместитель выносит
постановление по делу о НТП на основании материалов проведенного
расследования в соответствии с главой 48 ТК РФ. В случае вынесения
постановления о наложении взыскания в виде штрафа, копия такого
постановления направляется в отдел ОРК и ВШ.
2.2. Отдел таможенных расследований один раз в 10 дней заносит
сведения о постановлениях, указанных в пункте 2.1., в реестр
постановлений о наложении взыскания в виде штрафа и предоставляет
его с копиями постановлений в отдел ОРК и ВШ и отдел таможенных
платежей.
2.3. Учет сумм штрафов, поступивших на счет таможенного органа
до 01.07.96, ведется отделом бухгалтерского учета и контроля,
который ежедекадно на основании платежных поручений об их
поступлении составляет реестр платежных поручений о поступивших
штрафах за НТП и предоставляет его в ОРК и ВШ. С 1 июля 1996
согласно приказу ГТК РФ от 19.12.95 N 761 функции ведения учета
денежных средств, поступающих в Фонд развития таможенной системы,
в том числе штрафов, осуществляются отделом таможенных платежей, в
связи с чем, начиная предоставление реестров платежных поручений
о поступивших штрафов за НТП в ОРК и ВШ возлагается на эти отделы.
2.4. Отдел РК и ВШ, получив реестры, указанные в п.п.2.2. и
2.3. настоящего Положения, от отделов таможенных расследований и
отделов бухгалтерского учета и контроля (отдела таможенных
платежей), анализирует их и на основании установленных сроков
взыскания штрафа выявляет лиц, не уплативших штраф, информация о
которых незамедлительно передается в отдел таможенных платежей и в
отдел таможенного оформления и таможенного контроля. Если срок
неуплаты штрафа превышает 15 дней, отдел ОРК и ВШ осуществляет
следующие меры по исполнению постановления таможенного органа:
- уведомляет лиц, совершивших НТП, о необходимости уплатить
штраф незамедлительно;
- обеспечивает взыскание суммы штрафа путем выставления на
расчетный счет лица, совершившего НТП, платежного
требования - поручения на списание суммы штрафа в бесспорном
порядке;
- обеспечивает взыскание суммы штрафа из стоимости товаров и
транспортных средств, изъятых для обеспечения этого взыскания,
предмета залога или имущества, на которое наложен реестр, путем
предъявления гарантии банка к погашению или перечислению сумм,
внесенных на депозит.
Отдел также составляет список организаций, своевременно не
уплативших штрафы, и сообщает таможенным органам сведения о них.
2.5. После истечения 15-дневного срока уплаты штрафа со дня
вручения или направления постановления таможенного органа лицу,
совершившего НТП, ему направляют уведомление заказным письмом, в
котором информируют его о непоступлении сумм штрафов на счет
таможенного органа и предпринимаемых мерах, направленных на
принудительное исполнение постановления о наложении взыскания, а
также указывают номер постановления о НТП, его дату, вид
нарушения, сумму штрафа и срок его уплаты. Одновременно в
уведомлении у лица, совершившего НТП, запрашивают причины неуплаты
штрафа.
2.6. При неуплате лицом, совершившим НТП, суммы начисленного
штрафа в установленные сроки отдел таможенных платежей на
основании сведений о неплательщиках штрафов, предоставленных ему
отделом ОРК и ВШ, обеспечивает выставление в банк, в котором
находится расчетный счет лица, совершившего НТП, платежное
требование на бесспорное списание. На основании платежного
требования на списание суммы штрафа в бесспорном порядке банк
списывает ее со счета лица, совершившего НТП.
2.7. В случае непоступления на счет таможенного органа суммы
штрафа ее взыскивают из стоимости товаров и транспортных средств,
изъятых для обеспечения этого взыскания, предмета залога или
имущества, на которое наложен арест, путем предъявления гарантии
банка к погашению или перечисления сумм, внесенных на депозит.
2.7.1. Если сумма штрафа не будет уплачена в установленные
сроки предприятием, учреждением или организацией, физическим или
должностным лицом, а также лицом, занимающимся предпринимательской
деятельностью без образования юридического лица, она взыскивается
из стоимости товаров и транспортных средств, изъятых для
обеспечения этого взыскания. Средства, полученные таможенным
органом от реализации изъятых товаров, в размере начисленного
штрафа перечисляются с субсчета "Конфискаты" на субсчет "Штрафы".
2.7.2. При взыскании штрафа из стоимости залога отдел РК и ВШ
после истечения установленного срока уплаты штрафа совершает
следующие действия:
а) при нахождении предмета залога на складе таможенного органа
направляет залогодателю (лицу, совершившему НТП) уведомление о
приобретении таможенным органом права на реализацию предмета
залога в обеспечение уплаты штрафа и согласно статье 349 ГК РФ и
условиям договора о залоге обеспечивает передачу на реализацию;
б) при нахождении предмета залога у залогодателя - направляет
ему уведомление о необходимости возврата залога таможенному
органу, который будет реализован им в обеспечение уплаты штрафа,
при этом залогодатель обязан за свой счет доставить предмет залога
в место, определяемое таможенным органом.
В случае невозврата залогодателем находящегося у него предмета
залога обеспечивает обращение в судебные органы для
принудительного его изъятия.
Когда сумма с реализации предмета залога за вычетом
расходов, связанных с реализацией, превышает сумму штрафа, то
разницу возвращают лицу, совершившему НТП, в течение двух месяцев
со дня направления ему уведомления о получении им остатка суммы.
При невостребовании им указанной суммы за этот период эти денежные
средства засчитываются в счет поступления от реализации товаров,
обращенных в федеральную собственность.
Если сумма, вырученная от реализации, недостаточна для уплаты
штрафа, взыскание недостающей суммы производит судебный
исполнитель на основании ранее вынесенного постановления
таможенного органа РФ путем обращения взыскания на имущество
такого лица.
Если при заключении с лицом, совершившим НТП, договора о
залоге (в обеспечение уплаты штрафа) в нем оговаривается, что в
случае неисполнения им залоговых обязательств в соответствующий
срок залогодатель помещает товары и транспортные средства под
таможенный режим "отказ в пользу государства", то таможенный орган
при наступлении срока уплаты штрафа действует в соответствии с
приказом ГТК России от 30.12.96 N 559. Получив товар, отдел ОРК и
ВШ реализует его в соответствии с действующим законодательством.
Средства, полученные таможенным органом от реализации указанных
товаров, направляются в погашение начисленного штрафа в размере,
определенном постановлением таможенного органа.
2.7.3. При взыскании штрафа путем предъявления к погашению
заверенной в отделе таможенных платежей гарантии банка,
включенного в реестр, отдел РК и ВШ после истечения срока его
уплаты получает от отдела таможенных расследований копию
постановления таможенного органа и гарантию банка или иного
кредитного учреждения, которую передает в отдел таможенных
платежей для направления требования об уплате денежных средств в
банк.
Отдел РК и ВШ контролирует перечисление банком средств на счет
таможенного органа в погашении суммы штрафа, наложенного на
лицо, совершившее НТП, в соответствии с порядком изложенным в
пп.2.3., 2.4. настоящего положения.
2.7.4. При взыскании штрафа из сумм, внесенных юридическими
лицами и физическими на депозит, отдел ОРК и ВШ при истечении
срока уплаты штрафа направляет указанную информацию в отдел
таможенных платежей с приложением копии постановления таможенного
органа для перечисления суммы штрафа с субсчета "авансовые
платежи" на субсчет "штрафы" депозитного счета таможенного органа.
После проведения указанной операции отдел таможенных платежей
передает отделу РК и ВШ копию платежного поручения,
подтверждающего погашение штрафа лицом, совершившим НТП, на
основании которого постановление таможенного органа о наложении
взыскания за нарушение НТП считается исполненным.
2.8. При отсутствии у предприятия, учреждения или организации,
а также у лица, занимающегося предпринимательской деятельностью
без образования юридического лица, денежных средств, достаточных
для уплаты сумм штрафа, взыскание этой суммы производится на
основании постановления таможенного органа РФ судебным
исполнителем в соответствии с гражданско - процессуальным
законодательством. Отдел РК и ВШ обеспечивает контроль за
поступлением денежных средств.
3. Учет и отчетность об исполнении постановления
3.1. Таможенный орган (отдел РК и ВШ) ведет обособленный учет
лиц, совершивших НТП и не уплативших штраф в течение месяца,
исчисляемого с момента истечения срока уплаты штрафа. Указанную
информацию ежемесячно направляют в региональные таможенные
управления по подчиненности для составления общего списка лиц,
совершивших НТП и не уплативших штраф, в данном регионе, который
не позднее 10 числа следующего месяца представляется ими в отдел
РК и ВШ Финансового управления ГТК России. Финансовое управление
анализирует предоставленные списки в целом по таможенной системе и
один раз в квартал сообщает начальникам региональных таможенных
управлений и таможен центрального подчинения об участниках ВЭД,
неоднократно нарушавших таможенные правила и своевременно не
плативших штраф. Начальники региональных таможенных управлений
обобщают и анализируют полученную информацию и устанавливают
требования к подчиненным таможенным органам о применении
дополнительных мер по взысканию сумм штрафов.
3.2. При поступлении от лица, совершившего НТП, на счет
таможенного органа средств в уплату штрафа отдел ОРК и ВШ
исключает его из списка, указанного в п.3.1. настоящего Положения,
и ежемесячно направляет эти сведения в региональные таможенные
управления по подчиненности, которые, в свою очередь, обобщив их,
не позднее 15 следующего месяца, направляют в ГТК России в виде
справки об уплате штрафов за НТП в погашение задолженности.
3.3. Заключительным этапом деятельности отдела ОРК и ВШ в
части исполнения постановлений таможенных органов является
поступление средств на счет таможенного органа. Начальник таможни
имеет право считать постановление таможенного органа исполненным
при представлении ему рапорта за подписью начальников отделов РК и
ВШ, таможенных расследований и таможенных платежей с указанием в
нем номера постановления таможенного органа, даты и номера
платежного поручения о поступлении средств в уплату штрафа или
приходного ордера.
3.4. Отдел РК и ВШ ежемесячно составляет отчет об исполнении
постановлений таможенных органов о наложении взыскания (штрафа) за
НТП на основании реестра постановлений о наложении взыскания в
виде штрафа и реестра платежных документов о поступивших штрафах
за НТП. Отчет визируется в отделах таможенных платежей и
таможенных расследований, подписывается начальником таможенного
органа и предоставляется до 10 числа месяца следующего за отчетным
в региональное таможенное управление по подчиненности, которое
обобщает его и до 15 числа месяца, следующего за отчетным,
предоставляет отделу ОРК и ВШ Финансового управления ГТК России в
разрезе таможен.
Начальник отдела по работе
с конфискатами и взиманию штрафов
Л.Е.Черкасский
СОГЛАСОВАНО
Зам. начальника таможни
по экономическим вопросам
И.В.Брацюк
СОГЛАСОВАНО
Зам начальника таможни
по правоохранительной работе
А.А.Пинегин
|
