ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПО ХАБАРОВСКОМУ КРАЮ
ПИСЬМО
Государственная налоговая инспекция по Хабаровскому краю
доводит до сведения налогоплательщиков, что изменениями и
дополнениями N 3 от 18.03.97 г. (регистрационный номер Минюста
1320 от 5 июня 1997 года) к инструкции Государственной налоговой
службы РФ от 10 августа 1995 г. N 37 "О порядке исчисления и
уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций"
введено новое приложение N 11 к указанной инструкции "Справка о
порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога
от фактической прибыли".
Настоящая справка представляется, начиная с отчетности за 1
полугодие 1997 года как приложение к расчету налога от фактической
прибыли. (Справка прилагается).
Приложение N 1
к инструкции Государственной налоговой
службы Российской Федерации
от 10.08.95 N 37
(в ред. изменений и дополнений N 3)
Приложение к расчету налога от
фактической прибыли
по ___________________________
(полное наименование предприятия,
организации)
______________________________
(фамилия ответственного лица
- исполнителя и номер телефона)
СПРАВКА*
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1
"РАСЧЕТА НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
за _____________________ 199 ___ г.
-----T--------------------------------------------------T--------¬
¦N ¦ Показатели ¦Сумма ¦
¦п/п ¦ ¦тыс. руб¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦1. ¦Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦2. ¦Изменение величины прибыли (убытка) по ¦ ¦
¦ ¦предприятиям, определяющим выручку по моменту ¦ ¦
¦ ¦оплаты: ** ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦2.1 ¦От реализации продукции (работ, услуг) в ¦ ¦
¦ ¦результате: ¦ ¦
¦ ¦а) изменения выручки от реализации ¦ ¦
¦ ¦продукции (работ, услуг) (+,-) ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦б) изменения величины себестоимости реализованной ¦ ¦
¦ ¦(продукции, работ, услуг) (+, -) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" -¦ ¦
¦ ¦"б" ) (+,-) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦2.2 ¦От реализации основных фондов и иного имущества в ¦ ¦
¦ ¦результате: ¦ ¦
¦ ¦а) изменения выручки от реализации ¦ ¦
¦ ¦основных фондов и иного имущества (+, -) ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦б) изменения остаточной (первоначальной) стоимости¦ ¦
¦ ¦основных фондов, иного имущества и расходов, ¦ ¦
¦ ¦связанных с их выбытием (+, -) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам "а" ¦ ¦
¦ ¦-"б" ) (+, -) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦Всего по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - ¦ ¦
¦ ¦2.2) ( +, - ) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦3. ¦Увеличение налогооблагаемой прибыли при ¦ ¦
¦ ¦реализации, обмене и безвозмездной передаче ¦ ¦
¦ ¦продукции (работ, услуг) по рыночной цене ниже ¦ ¦
¦ ¦фактической себестоимости (в соответствии с п.2.5 ¦ ¦
¦ ¦инструкции - разница между рыночной ценой и ¦ ¦
¦ ¦фактической ценой реализации) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4. ¦Прибыль для целей налогообложения увеличивается на¦ ¦
¦ ¦суммы: ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.1 ¦Превышения фактических затрат, включенных в ¦ ¦
¦ ¦себестоимость продукции (работ, услуг) над ¦ ¦
¦ ¦установленными лимитами, нормами и нормативами по:¦ ¦
¦ ¦а) оплата процентов по рублевым кредитам банков на¦ ¦
¦ ¦производственные нужды сверх ставки ¦ ¦
¦ ¦рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 3 пункта ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦б) оплате процентов по валютным кредитам банков в ¦ ¦
¦ ¦размере не более 15% годовых ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦в) оплате процентов по бюджетным ссудам, ¦ ¦
¦ ¦превышающих размер, установленный ¦ ¦
¦ ¦законодательством ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦г) оплате процентов по просроченным кредитам ¦ ¦
¦ ¦банков (рублевым, валютным) и бюджетным ссудам ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦д) командировочным расходам, связанным с ¦ ¦
¦ ¦производственной деятельностью ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦е) представительским расходам ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦ж) расходам на подготовку кадров по договорам с ¦ ¦
¦ ¦учебными заведениями ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦з) расходам на рекламу ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦и) выплате компенсации за использование для ¦ ¦
¦ ¦служебных поездок личных легковых автомобилей ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦к) добровольному страхованию ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦л) ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦м) ¦ ¦
¦ +--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" -¦ ¦
¦ ¦"м") ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.2 ¦Амортизационных отчислений, начисленных ускоренным¦ ¦
¦ ¦методом в порядке, установленном ¦ ¦
¦ ¦законодательством, в случае их нецелевого ¦ ¦
¦ ¦использования ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.3 ¦Потерь от уценки сырья, материалов, готовой ¦ ¦
¦ ¦продукции и товаров (в соответствии с п.53 Приказа¦ ¦
¦ ¦Минфина России от 26.12.94 N 170) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.4 ¦Потерь от уценки производственных запасов и ¦ ¦
¦ ¦готовой продукции (в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦законодательством) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.5 ¦Стоимости безвозмездно полученного имущества от ¦ ¦
¦ ¦других предприятий (кроме случаев, указанных в ¦ ¦
¦ ¦пункте 2.7 инструкции) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.6 ¦Потерь от списания и прочего выбытия остаточной ¦ ¦
¦ ¦стоимости не полностью амортизированных основных ¦ ¦
¦ ¦средств ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.7 ¦Убытков от реализации и безвозмездной передачи ¦ ¦
¦ ¦основных средств и иного имущества (включая от ¦ ¦
¦ ¦продажи и покупки валюты) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.8 ¦Резерва под обесценение вложений в ценные бумаги ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.9 ¦Убытков от списания дебиторской задолженности в ¦ ¦
¦ ¦соответствии с постановлением Правительства России¦ ¦
¦ ¦от 18.08.95 N 817 ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.10¦Убытков от производства и реализации ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственных продукции, в том числе ¦ ¦
¦ ¦подсобного сельского хозяйства и ¦ ¦
¦ ¦охотохозяйственной продукции, а также от ¦ ¦
¦ ¦реализации произведенной и переработанной на ¦ ¦
¦ ¦данном предприятии сельскохозяйственной продукции ¦ ¦
¦ ¦собственного производства ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.11¦Отрицательной курсовой разницы по валютным счетам,¦ ¦
¦ ¦а также по операциям в иностранной валюте ¦ ¦
¦ ¦(действует по 20.01.97 включительно) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.12¦Остаточной стоимости основных средств и ¦ ¦
¦ ¦произведенных затрат по объектам, не завершенным ¦ ¦
¦ ¦строительством, реализованных или безвозмездно ¦ ¦
¦ ¦переданных в течение 2-х лет с момента получения ¦ ¦
¦ ¦льготы по прибыли, направленной на финансирование ¦ ¦
¦ ¦капитальных вложений в пределах сумм ¦ ¦
¦ ¦предоставленной льготы по налогу на прибыль ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.13¦Отрицательных суммовых разниц, возникших при ¦ ¦
¦ ¦осуществлении расчетов в рублях, в сумме, ¦ ¦
¦ ¦определяемой по официальному курсу соответствующей¦ ¦
¦ ¦валюты или условных денежных единицах ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.14¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦4.15¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 - ¦ ¦
¦ ¦4.15) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5. ¦Прибыль для целей налогообложения уменьшается на ¦ ¦
¦ ¦суммы ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5.1 ¦Прибыли от реализации произведенной ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной и охотохозяйственной ¦ ¦
¦ ¦продукции, а также от реализации произведенной и ¦ ¦
¦ ¦переработанной на данном предприятии ¦ ¦
¦ ¦сельскохозяйственной продукции собственного ¦ ¦
¦ ¦производства ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5.2 ¦Дооценки производственных запасов и готовой ¦ ¦
¦ ¦продукции (в соответствии с законодательством) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5.3 ¦Прибыли от реализации основных фондов и иного ¦ ¦
¦ ¦имущества, освобождаемой от налогообложения в ¦ ¦
¦ ¦результате применения индекса - дефлятора ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5.4 ¦Положительной курсовой разницы по валютным счетам,¦ ¦
¦ ¦а также операциям в иностранной валюте действует ¦ ¦
¦ ¦(по 20.01.97 включительно) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5.5 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦5.6 ¦ ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦ ¦Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 - ¦ ¦
¦ ¦5.6) ¦ ¦
+----+--------------------------------------------------+--------+
¦6 ¦Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 расчета ¦ ¦
¦ ¦налога от фактической прибыли (стр.1 +, - стр.2 + ¦ ¦
¦ ¦стр.3 + стр.4 - стр.5) ¦ ¦
L----+--------------------------------------------------+---------
Примечание: Настоящая справка представляется как приложение к
расчету налогу от фактической прибыли
Руководитель предприятия (организации) _________________ (подпись)
Главный бухгалтер ______________________________________ (подпись)
------------------------------
* Настоящая справка не распространяется на банки.
** Внереализационные доходы (расходы) для целей
налогообложения, поименованные в пунктах 14 и 15 положения о
составе затрат принимаются в суммах, учтенных при определении
финансовых результатов по правилам бухгалтерского учета.
|
