24 декабря 1999 года N 163
-------------------------------------------------------------------
ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ДУМА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
ЗАКОН
ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
О НАЛОГАХ И ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В ХАБАРОВСКОМ КРАЕ
(в ред. Законов Хабаровского края от 01.03.2000 N 186,
от 26.04.2000 N 208, от 26.04.2000 N 209,
от 26.04.2000 N 211, от 25.07.2000 N 231,
от 25.09.2000 N 236, от 25.09.2000 N 249,
от 01.11.2000 N 254, от 27.12.2000 N 271,
от 25.05.2001 N 307, от 25.07.2001 N 321,
от 27.11.2001 N 346, от 31.07.2002 N 37,
от 26.11.2002 N 69 (ред. 30.12.2002),
от 25.11.2003 N 151, от 27.10.2004 N 220 (ред. 10.11.2005),
от 24.11.2004 N 221, от 10.11.2005 N 307,
с изм., внесенными решениями Хабаровского краевого суда
от 03.07.2003 N 3-110/03, от 24.12.2003 N 2-260/03,
Определением Верховного суда РФ от 08.06.2005 N 58-Г05-12)
Статья 1. Законодательство Хабаровского края о налогах и сборах
(название в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
1. Законодательство Хабаровского края о налогах и сборах
состоит из настоящего закона, других краевых законов, а также иных
нормативных правовых актов края, принятых в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Налоговый
кодекс).
2. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N 220.
3. Краевые законы и иные нормативные правовые акты о налогах и
сборах не должны противоречить Налоговому кодексу и иным
федеральным законам о налогах и сборах.
Статья 2. Отношения, регулируемые настоящим законом
(в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Настоящий закон в соответствии с Налоговым кодексом определяет
элементы налогообложения, установление которых отнесено к
компетенции субъектов Российской Федерации, общий порядок
предоставления льгот по налогам и сборам на территории
Хабаровского края (далее - край) и устанавливает дополнительные
льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 3. Исключена. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N
221.
Статья 4. Исключена. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N
221.
Статья 5. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N
220.
Статья 6. Исключена. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N
151.
Статья 7. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N
220.
Статья 7.1. Налог на игорный бизнес
(введена Законом Хабаровского края от 25.11.2003 N 151)
1. Налог на игорный бизнес устанавливается, исчисляется и
уплачивается в соответствии с главой 29 Налогового кодекса.
2. Налоговые ставки устанавливаются на налоговый период
(календарный месяц) в следующих размерах:
- за один игровой стол - 79200 рублей;
- за один игровой автомат - 4950 рублей;
- за одну кассу тотализатора - 79200 рублей;
- за одну кассу букмекерской конторы - 39600 рублей.
(Абзацы второй - пятый в ред. Закона Хабаровского края от
24.11.2004 N 221)
3. Налоговая декларация за истекший налоговый период
представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета
в качестве налогоплательщика ежемесячно не позднее 20 числа
месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая
декларация представляется по форме, утвержденной Министерством
Российской Федерации по налогам и сборам.
Статья 8. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N
220.
Статья 8.1. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004
N 220.
Статья 9. Льготы по налогам и сборам
1. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N 220.
2. Льготы по налогам и сборам и условия их предоставления на
очередной год устанавливаются законами Хабаровского края о налогах
и сборах не позднее принятия во втором чтении проекта закона о
краевом бюджете на очередной год.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N 220.
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N 221.
3. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N 220.
4. Обоснование права на льготу по налогам и сборам возлагается
на плательщика налога или сбора.
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
При установлении льгот по налогам и сборам в законах и
нормативных правовых актах о налогах и сборах предусматриваются
основания и порядок применения льгот. Порядок применения льгот для
отдельных категорий плательщиков должен определять условия, при
соблюдении которых у плательщика возникает основание для
использования льготы.
В необходимых случаях при определении порядка применения льгот
указываются направления использования средств, высвобождаемых у
плательщика и не уплаченных в бюджет в результате предоставления
льгот по налогам и сборам.
В случае, если порядок и условия пользования льготой
плательщиком не соблюдаются, не возникает оснований для применения
льгот, и налог (сбор) исчисляется на общих основаниях в порядке,
установленном законодательством о налогах и сборах. Суммы налогов
и сборов, причитающиеся к уплате в бюджет по итогам прошедших
налоговых периодов, исчисляются в соответствии с
законодательством, действовавшим в течение периода, в котором были
предоставлены льготы.
(ч. 4 в ред. Закона Хабаровского края от 25.11.2003 N 151)
Статья 10. Порядок предоставления льгот по налогам и сборам
1. Законодательная Дума края принимает законы по установлению
льгот по налогам и сборам отдельным категориям налогоплательщиков
и плательщиков сборов по представлению Губернатора края или при
наличии заключения Губернатора края.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N 221.
2. Предложения и обращения о предоставлении дополнительных
льгот по налогам и сборам и их финансово-экономическое обоснование
рассматриваются комиссией по рассмотрению вопросов предоставления
льгот по налогам и сборам. Положение о комиссии по рассмотрению
вопросов предоставления льгот по налогам и сборам, а также порядок
предоставления документов для рассмотрения вышеуказанной комиссией
утверждаются Губернатором края.
(в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Проекты краевых законов о внесении дополнений в
законодательство о налогах и сборах в части норм, устанавливающих
льготы по налогам и сборам для отдельных категорий плательщиков,
должны иметь финансово-экономическое обоснование необходимости
введения дополнительной льготы. Финансово-экономическое
обоснование должно содержать информацию о категории плательщиков,
для которых предполагается установить льготу, об основных
экономических показателях их деятельности, достигнутой и
прогнозируемой налоговой базе, суммах начисленных налогов и
сборов, выпадающих доходах бюджета от предоставления льгот,
целевом направлении высвобождаемых средств или предполагаемой
эффективности применения льготы.
(ч. 2 в ред. Закона Хабаровского края от 26.11.2002 N 69)
3. Перечень льгот по налогам и сборам, предоставляемых
отдельным категориям плательщиков законодательством о налогах и
сборах, ежегодно пересматривается при принятии законодательных и
иных нормативных актов о бюджете на очередной год и утверждается
соответствующими нормативными правовыми актами.
Льготы по налогам и сборам, предоставленные на срок более
одного года или срок действия которых не истек на день вступления
в силу закона Хабаровского края, устанавливающего перечень, не
предусматривающий данные льготы, применяются плательщиками до
окончания периода, на который они были предоставлены. Данный
порядок предоставления льгот на срок более одного года не
применяется в том случае, если нормы, устанавливающие льготы по
налогам и сборам, признаются утратившими силу в соответствии с
федеральным законодательством.
(ч. 3 в ред. Закона Хабаровского края от 26.11.2002 N 69)
4. Налогоплательщик имеет право обращения в орган
исполнительной власти края по вопросам предоставления налоговых
льгот. Обращения налогоплательщиков по вопросам предоставления
налоговых льгот рассматриваются до принятия в первом чтении
проекта закона о краевом бюджете на очередной финансовый год.
(ч. 4 в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
5. Исключена. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
6. Исключена. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
7. Исключена. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
5. Льготы по налогам и сборам в соответствии с
законодательством края предоставляются отдельным категориям
плательщиков при возникновении оснований для пользования льготой
по налогу (сбору).
В целях применения льгот налогоплательщики и плательщики сборов
обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговых деклараций
(расчетов) по налогам (сборам), представить в финансовые органы по
месту нахождения налогового органа, в котором плательщик поставлен
на налоговый учет, сведения, подтверждающие наличие оснований для
применения льгот в соответствии с законодательством края.
Указанные сведения должны содержать информацию об исчислении
налога (сбора) и результатах применения льгот, в том числе об
облагаемой базе по налогу (сбору), о сумме налога (сбора),
рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы,
сумме льготы. При применении льгот, имеющих целевое назначение,
указываются направления и суммы средств, фактически использованных
на установленные цели.
Основание для применения льготы возникает при подтверждении
права на применение льготы финансовыми органами, которые фиксируют
суммы льгот и делают соответствующую отметку на декларации
(расчете) по налогу (сбору). Подтверждение финансовым органом
права на пользование льготой признается одним из условий
(оснований) ее использования.
Сведения, подтверждающие наличие оснований для пользования
льготами, предоставляются плательщиками в финансовые органы по
форме, утвержденной Губернатором края.
(ч. 5 в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
6. Налогоплательщики и плательщики сборов, воспользовавшиеся
льготами в соответствии с законодательством края, обязаны
обеспечить раздельный учет показателей, необходимых для исчисления
сумм налога (сбора) с учетом применения льгот, а также операций,
связанных с целевым использованием высвобожденных средств.
(ч. 6 в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Статья 11. Перечень льгот по налогам и сборам
(в ред. Закона Хабаровского края от 26.11.2002 N 69)
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций
устанавливается в размере 13,5 процентов в части сумм, зачисляемых
в краевой бюджет:
(абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
1.1. Для субъектов инвестиционной деятельности, реализующих
инвестиционные проекты по созданию производственных объектов (за
исключением объектов, которые будут использоваться при оказании
брокерских и иных посреднических услуг).
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
Данная льгота применяется при исчислении налога на прибыль
организации, если выручка от реализации товаров, продукции, работ,
услуг (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных
платежей), произведенных (реализованных, оказанных) на объектах,
созданных в результате реализации инвестиционного проекта,
составляет не менее 60 процентов общей суммы выручки (дохода от
реализации) организации, полученной при осуществлении деятельности
на территории края.
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 307.
1.2. Для организаций, обособленных структурных подразделений
организаций (лизингодателей), зарегистрированных в установленном
порядке и осуществляющих деятельность в области финансового
лизинга по приобретению оборудования (предметов лизинга) в рамках
реализации инвестиционных проектов по созданию производственных
объектов (за исключением объектов, которые будут использоваться
при оказании брокерских и иных посреднических услуг) на территории
края.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
Льгота применяется при исчислении налога на прибыль
организации, если выручка (без учета НДС, акцизов и обязательных
аналогичных платежей), полученная по договорам финансового
лизинга, заключенным при реализации инвестиционных проектов,
согласованных с Правительством края, и от реализации лизингового
имущества на территории края, составляет не менее 70 процентов
общей суммы выручки (дохода от реализации) организации, полученной
при осуществлении деятельности на территории края.
Исчисление налога в соответствии с настоящим пунктом
производится налогоплательщиком при условии предоставления в
финансовые органы по месту регистрации организации (обособленного
структурного подразделения организации) договоров финансового
лизинга, заключенных в рамках реализации инвестиционных проектов,
согласованных с Правительством края, и документов, подтверждающих
фактическое приобретение и передачу предмета лизинга
лизингополучателю.
Право применять налоговую льготу в соответствии с настоящим
пунктом предоставляется при условии раздельного учета показателей
и операций, связанных с реализацией договоров финансового лизинга,
заключенных в рамках реализации инвестиционных проектов,
согласованных с Правительством края.
При досрочном прекращении обязательств по указанным договорам,
за исключением случаев досрочного выкупа лизингового имущества
лизингополучателем, налогоплательщики лишаются права на применение
льготы. Основания для использования льготы не возникают, если за
период ее применения доля выручки, полученной при реализации
инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края, и
выручки от реализации лизингового имущества, без учета выручки по
расторгнутым договорам, составляла менее 70 процентов общей суммы
выручки, полученной на территории края. Сумма налога
рассчитывается в полном объеме за период, в течение которого
предоставлялась льгота с учетом расторгнутого договора.
(п. 1.2 в ред. Закона Хабаровского края от 25.11.2003 N 151)
1.3. Исключен. - Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 307.
1.4. Для субъектов инновационной деятельности, реализующих
инновационные проекты по доведению новых технологий и научно-
технических разработок до продукта, готового к применению при
производстве и реализации товаров, продукции, работ и услуг, за
исключением брокерских и иных посреднических услуг.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
Исчисление налога на прибыль организаций для субъектов
инновационной деятельности по установленной ставке в соответствии
с настоящим пунктом производится при наличии инновационных
проектов, согласованных с Правительством края, если выручка от
реализации услуг (без учета НДС, акцизов и аналогичных
обязательных платежей) инновационной деятельности по реализации
указанных проектов составляет более 70 процентов выручки (дохода
от реализации) организации.
Льгота предоставляется при условии фактического использования в
течение календарного года прибыли в размере не менее суммы
средств, высвобождаемых от уплаты налога на прибыль организаций,
на финансирование капитальных вложений производственного
назначения субъекта инновационной деятельности.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Абзац исключен. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
1.5. Для организаций, осуществляющих деятельность по
производству и реализации продукции, товаров, работ и услуг, за
исключением брокерских и иных посреднических услуг, при условии
фактического использования в течение календарного года прибыли в
размере не менее сумм, высвобождаемых от уплаты налога, на
финансирование капитальных вложений непроизводственного назначения
по объектам, включенным в краевой заказ.
(п. 1.5 в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
1.6. Исключен. - Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 307.
1.7. Для географических обществ - при условии фактического
использования в течение календарного года прибыли в размере не
менее сумм, высвобождаемых от уплаты налога, на научную и
издательскую деятельность.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Отнесение видов деятельности географических обществ к научной и
издательской производится на основании положений Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001) в
соответствии с разделами "D" (код 22), "К" (код 73).
1.8. Для организаций, осуществляющих в аптечных учреждениях
деятельность по реализации лекарственных средств по рецептам
врачей населению бесплатно или по льготным ценам.
Льгота, установленная настоящим пунктом, применяется при
исчислении налога на прибыль, если за налоговый или отчетный
период доля выручки от реализации лекарственных средств по
рецептам врачей, отпущенных населению бесплатно или по льготным
ценам, составила более 30 процентов общей суммы выручки.
(п. 1.8 введен Законом Хабаровского края от 25.11.2003 N 151)
2. Исключена. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
3. Исключена. - Закон Хабаровского края от 25.11.2003 N 151.
2. Исключена. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N 221.
3. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N 220.
4. Предоставляется освобождение от уплаты всех видов налогов и
сборов, подлежащих зачислению в краевой бюджет (за исключением
налога на прибыль организаций), и устанавливается налоговая ставка
налога на прибыль организаций в размере 13,5 процентов в части
сумм, зачисляемых в краевой бюджет, для краевых внебюджетных
фондов Правительства края, средства которых не консолидированы в
краевом бюджете, а также для аналогичных фондов муниципальных
районов и городских округов края при условии использования
высвобождаемых средств по целевому назначению фонда.
(ч. 4 в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
5. Исключена. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N 221.
6. В целях настоящего закона при исчислении льгот по налогам,
установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.3 части 1, пунктом 2.1 части 2
настоящей статьи, под инвестиционной деятельностью понимается
вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях
получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта от
эксплуатации объекта предпринимательской деятельности, созданного
в рамках реализации инвестиционного проекта. Инвестиционным
проектом признается проект по созданию (приобретению,
строительству, сооружению) нового, реконструкции или техническому
перевооружению ранее созданного, вводу в хозяйственный оборот
законсервированного объекта для осуществления деятельности по
производству и реализации товаров, продукции, работ и услуг, за
исключением брокерских и иных посреднических услуг, в том числе с
использованием операций финансового лизинга.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
Льготы по уплате налогов для субъектов инвестиционной
деятельности предоставляются при наличии инвестиционного проекта,
согласованного с Правительством края. Льготы по уплате налогов в
случае реализации инвестиционных проектов по вводу в хозяйственный
оборот законсервированных объектов основных производственных
средств предоставляются при наличии заключений комиссий по
консервации основных производственных средств, созданных при
Правительстве края, администрациях муниципальных районов и
городских округов края.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Под объектом, созданным в рамках реализации инвестиционного
проекта (за исключением объектов, которые будут использоваться при
оказании брокерских и иных посреднических услуг), понимается
объект производственных мощностей (основных производственных
средств), приобретенный, сооруженный, реконструированный, а также
объект, на котором осуществляется техническое перевооружение,
процесс ввода в хозяйственный оборот законсервированных основных
производственных средств, освоение новых производств или иные
практические действия, связанные с реализацией инвестиционного
проекта до окончания установленного срока окупаемости инвестиций.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
При исчислении льгот по налогам, установленных пунктами 1.1,
1.2 и 1.3 части 1, пунктом 2.1 части 2 настоящей статьи, сумма
налоговых льгот не может превышать суммы инвестиций, направляемых
для реализации инвестиционных проектов.
В случае, если инвестиционная деятельность по реализации
инвестиционных проектов, согласованных с Правительством края,
прекращена до истечения сроков действия льгот, установленных в
пункте 1.1 части 1 и пункте 2.1 части 2 настоящей статьи,
оснований для применения льгот не возникает, обязанности по уплате
налогов исполняются на общих основаниях в соответствии с
законодательством Российской Федерации о налогах.
Налоговые льготы предоставляются при условии ведения
раздельного учета показателей и операций, осуществляемых в
процессе инвестиционной деятельности.
(ч. 6 в ред. Закона Хабаровского края от 25.11.2003 N 151)
7. Под использованием высвобождаемых средств от предоставления
льгот на финансирование капитальных вложений производственного
назначения в соответствии с пунктами 1.3, 1.4, 1.5 и 1.6 части 1,
пунктом 2.2 части 2 настоящей статьи понимаются фактически
произведенные (оплаченные) в отчетном периоде затраты на
капитальные вложения независимо от срока окончания строительства и
ввода в эксплуатацию основных средств, учтенные по соответствующим
счетам бухгалтерского учета. В случае применения льготы по пункту
1.5 части 1 настоящей статьи целевое направление средств
подтверждается при отражении операций по счетам бухгалтерского
учета, в том числе по счету "Доходные вложения в материальные
ценности" или субсчету счета "Прибыли и убытки".
Льготы, основанием для использования которых является целевое
направление высвобождаемых средств на финансирование капитальных
вложений, предоставляются при условии полного использования сумм
начисленного износа (амортизации) на последнюю отчетную дату.
При предоставлении указанных льгот затраты, связанные с
приобретением и созданием нематериальных активов, не учитываются.
(ч. 7 в ред. Закона Хабаровского края от 25.11.2003 N 151)
8. Исключена. - Закон Хабаровского края от 27.10.2004 N 220.
Статья 12. Вступление в силу настоящего закона
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2000 года.
Статья 13. О признании утратившими силу отдельных краевых
законов
Признать утратившим силу Закон Хабаровского края "О налогах и
сборах Хабаровского края" от 30.03.1995 N 7 с последующими
изменениями и дополнениями.
Председатель Законодательной
Думы Хабаровского края
В.А.Озеров
г. Хабаровск,
24 декабря 1999 года, N 163
Приложение 1
к Закону
Хабаровского края
от 24 декабря 1999 г. N 163
ПЕРЕЧЕНЬ
ТОВАРОВ ДЕТСКОЙ ОДЕЖДЫ И ОБУВИ, ЛЬГОТИРУЕМЫХ
ПРИ ВЗИМАНИИ НАЛОГА С ПРОДАЖ
Исключен. - Закон Хабаровского края от 27.12.2000 N 271.
Приложение 2
к Закону
Хабаровского края
от 24 декабря 1999 г. N 163
ПЕРЕЧЕНЬ
ТОВАРОВ ПОВСЕДНЕВНОГО СПРОСА, ЛЬГОТИРУЕМЫХ ПРИ
ВЗИМАНИИ НАЛОГА С ПРОДАЖ
Исключен. - Закон Хабаровского края от 27.12.2000 N 271.
Приложение 3
к Закону
Хабаровского края
от 24 декабря 1999 г. N 163
ПЕРЕЧЕНЬ
БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСВОБОЖДАЕМЫХ
ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В КРАЕВОЙ БЮДЖЕТ
Исключен. - Закон Хабаровского края от 27.12.2000 N 271.
|
