УПРАВЛЕНИЕ МНС РФ ПО ХАБАРОВСКОМУ КРАЮ
ИНФОРМАЦИЯ
от 08 февраля 2001 года
В соответствии с положениями статей 243 и 244 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340) и в целях обеспечения
поступлений единого социального налога приказом Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам от 29.12.2000
N БГ-3-07/469 утверждены следующие формы:
- форма расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для организаций, выступающих в качестве
работодателей (кроме выступающих в качестве работодателей
организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной
продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и
крестьянских (фермерских) хозяйств) (приложение N 1) и Порядок его
заполнения (приложение N 2);
- форма расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для выступающих в качестве работодателей
организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной
продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и
крестьянских (фермерских) хозяйств (приложение N 3) и Порядок его
заполнения (приложение N 4);
- форма расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для индивидуальных предпринимателей и физических
лиц, выступающих в качестве работодателей (приложение N 5) и
Порядок его заполнения (приложение N 6);
- форма расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для коллегий адвокатов (их учреждений)
(приложение N 7) и Порядок его заполнения (приложение N 8).
Приложение 1
Штамп организации
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
__________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ (КРОМЕ
ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ,
СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, И КРЕСТЬЯНСКИХ
(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ) *)
за ______________________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления _________________________________________
Дата получения налоговым органом ___________________________
Полное наименование организации (обособленного подразделения организации)
__________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее обособленного подразделения ___________________________________
Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения организации) _____________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель)__________________________________________________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. ____________________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке ________________________________________________________________
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен ______________________________________________________________________________
(в рублях)
-------T---------------------------------T---------------------T---------------------T---------------------T---------------------¬
¦ Код ¦ Наименование показателя ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦
¦строки¦ +----------T----------+----------T----------+----------T----------+----------T----------+
¦ ¦ ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦
¦ ¦ ¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦
¦ ¦ ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 100 ¦Объект налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарастающим итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 110 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 200 ¦Суммы, не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению, нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 210 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 300 ¦Суммы налоговых льгот нарастающим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 310 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 400 ¦Налоговая база нарастающим итогом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 100 - стр. 200 - стр. 300) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 410 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 110 - стр. 210 - стр. 310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 500 ¦Сумма начисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей по налогу нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 400 x ставку налога) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 510 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 600 ¦Расходы, произведенные на цели ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦государственного социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования, нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: **) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 610 ¦- в пределах начисленной суммы ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 611 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 620 ¦- сверх начисленной суммы ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 621 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 700 ¦Сумма перечисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 710 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 800 ¦К доплате (возврату) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 500 - стр. 610 - стр. 700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
Справочно: в 2001 году не подлежат налогообложению:
1. Суммы в соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" с начала года
__________ руб., в т.ч. за отчетный месяц __________ руб.
2. Суммы в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.00 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" с начала года
__________ руб., в т.ч. за отчетный месяц __________ руб.
Справочно:
-----------------------------------------T---------------------T-------------------------------------------T---------------------¬
¦ ¦ Налоговая база ¦ ¦ Численность ¦
¦ ¦ нарастающим итогом ¦ Ставка налога, % / руб. ¦ ***) ¦
¦ ¦ с начала года ¦ ¦ ¦
¦ +----------T----------+ +----------T----------+
¦ ¦ ПФР и ¦ ФСС РФ +----------T----------T----------T----------+ ПФР и ¦ ФСС РФ ¦
¦ ¦ фонды ¦ ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ фонды ¦ ¦
¦ ¦ ОМС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦До 100000 руб. ¦ ¦ ¦28,0% ¦4,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦От 100001 руб. до 300000 руб. ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦100000 руб. ¦ ¦ ¦28000 руб.¦4000 руб. ¦200 руб. ¦3400 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 100000 руб. ¦ ¦ ¦15,8% ¦2,2% ¦0,1% ¦1,9% ¦ X ¦ X ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦От 300001 руб. до 600000 руб. ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦300000 руб. ¦ ¦ ¦59600 руб.¦8400 руб. ¦400 руб. ¦7200 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 300000 руб. ¦ ¦ ¦7,9% ¦1,1% ¦0,1% ¦0,9% ¦ X ¦ X ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦Свыше 600000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦11700 руб.¦700 руб. ¦9900 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦600000 руб. ¦ ¦ ¦83300 руб.¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 600000 руб. ****) ¦ ¦ ¦2% (5,0%) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
L----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
*) Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и
представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя
организации.
**) Сумму расходов налогоплательщик заполняет самостоятельно, а налоговые органы засчитывают ее в счет уплаты доли налога,
подлежащей перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками данной строки может быть проверена на основании
Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
***) Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых
начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих вознаграждения по договорам гражданско - правового характера, авторским и
лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
****) В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в
статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд
Российской Федерации, превышающей 600000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Руководитель организации (обособленного подразделения организации) _____________________________________ ИНН ____________________
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер организации (обособленного подразделения организации) ________________________________ ИНН ____________________
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По
сроку" ________________________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме _______________________________ руб.
в Фонд социального страхования Российской Федерации __________________________ руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ____________________ руб.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования ________________ руб.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"______" _______________________________________ 200__ года.
(дата)
Приложение 2
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
(КРОМЕ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН
МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ
ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ,
И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиком
ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа
следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу
(взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в
территориальную инспекцию МНС России по месту постановки
налогоплательщика на учет не позднее 20 числа месяца, следующего
за отчетным.
Уплата авансовых платежей по налогу и представление расчетов
по авансовым платежам организациями производится по месту своего
нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных
подразделений.
Обособленные подразделения организаций могут исполнять
обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по
налогу и представлению расчетов по авансовым платежам по месту
своего нахождения в качестве законного или уполномоченного
представителя организации.
Общие требования к порядку заполнения расчета
по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или
перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка
на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с
представляемого расчета по авансовым платежам и заверить ее
подписью работника территориальной инспекции МНС России с
указанием даты его представления.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или
копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника
территориальной инспекции МНС России на первом листе расчета по
авансовым платежам о дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в
налоговый орган организацией (обособленным подразделением
организации) или направлен по почте. При отправке расчета по
авансовым платежам по почте заказным письмом дата отправки расчета
по авансовым платежам по почте считается днем его представления в
налоговый орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается
следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и
соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в
целых рублях по правилам округления.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подписи всех ответственных
лиц организации (обособленного подразделения организации)
(руководителя, бухгалтера) под исправлением, с указанием даты
исправления. Все исправления должны быть заверены печатью
(штампом) организации (обособленного подразделения организации).
Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры
опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по
авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое
заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное
прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных
подписью налогоплательщика исправлений) данный расчет налоговым
органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается уполномоченными
должностными лицами организации (обособленного подразделения
организации), с указанием их ИНН (при его наличии). Подписи
обязательно должны быть заверены печатью (штампом) организации
(обособленного подразделения организации).
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается
полное наименование организации (обособленного подразделения
организации), которое должно соответствовать наименованию,
указанному в учредительных документах и других документах,
подтверждающих в соответствии с законодательством Российской
Федерации создание организации (обособленного подразделения
организации).
Для организации ИНН указывается вместе с КПП, который
записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения организации (обособленного
подразделения организации)" приводится адрес места нахождения
организации (обособленного подразделения организации), указанный в
ее учредительных документах (указанный в документах,
подтверждающих создание обособленного подразделения).
Порядок заполнения расчета по авансовых платежах
(строки 100 - 800)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала
года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим
итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц"
заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала
года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых
организационно - правовых форм - с сумм выплат и иных
вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100000
рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III
группы.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года"
формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300.
Пример 1. Работниками организации являются инвалиды. За
отчетный период нарастающим итогом с начала года объект
налогообложения по этим работникам составил 75000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "75 000".
По строке 300 - "75 000".
По строке 400 - 0.
Пример 2. Работниками организации являются инвалиды. За
отчетный период нарастающим итогом с начала года объект
налогообложения по этим работникам составил 180000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "180000".
По строке 300 - "100000".
По строке 400 - "80000".
В 2001 году федеральные органы исполнительной власти, в
составе которых проходят службу военнослужащие; ФСНП России,
Минюст России, ГТК России и Военная коллегия Верховного Суда РФ в
соответствии со статьей 25 Федерального закона от 27.12.00
N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР,
фондов ОМС и ФСС РФ формируют как стр.100 - стр.200 - стр.300
минус суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого
обеспечения и иных выплат, освобождаемых от уплаты единого
социального налога и отражаемых в расчете по авансовым платежам
Справочно по пункту 1. Расчет производится по лицам, в отношении
которых указанные органы являются работодателями.
В 2001 году федеральные суды и органы прокуратуры в
соответствии со статьей 26 Федерального закона от 27.12.00
N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР
формируют как стр.100 - стр.200 - стр.300 минус суммы денежного
содержания судей, прокуроров и следователей, имеющих специальные
звания, которые отражаются в расчете по авансовым платежам
Справочно по пункту 2.
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как
стр. 110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу
нарастающим итогом с начала года" формируется как
стр. 400 x ставку налога.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как
стр. 500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим
итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного
социального страхования, нарастающим итогом с начала года"
заполняется плательщиками самостоятельно и формируется как сумма
строк 610 "в пределах начисленной суммы авансовых платежей" и
строки 620 "сверх начисленной суммы авансовых платежей".
Расходы, произведенные на цели государственного социального
страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат
возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а
не налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не
учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками строк 600, 610,
611, 620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета)
по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строкам 700 "Сумма перечисленных авансовых платежей
нарастающим итогом с начала года" и 710 "в том числе за отчетный
месяц" отражаются фактические поступления авансовых платежей по
налогу, которые заполняются налогоплательщиками на основании
платежных поручений.
Строка 800 "К доплате (возврату)" формируется как
стр. 500 - стр. 610 - стр. 700.
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с
пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение 3
Штамп организации, общины, хозяйства
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
__________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В
ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН
МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ,
И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ *)
за ______________________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления _________________________________________
Дата получения налоговым органом ___________________________
Полное наименование налогоплательщика (его обособленного подразделения) __________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
ИНН/КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее обособленного подразделения ___________________________________
ИНН/КПП родовой, семейной общины малочисленных народов Севера ___________________________________________________________________
ИНН/КПП крестьянского (фермерского) хозяйства ____________________________________________________________________________________
Адрес места нахождения налогоплательщика (его обособленного подразделения) _______________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _________________________________________________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. ____________________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке ________________________________________________________________
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен ______________________________________________________________________________
(в рублях)
-------T---------------------------------T---------------------T---------------------T---------------------T---------------------¬
¦ Код ¦ Наименование показателя ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦
¦строки¦ +----------T----------+----------T----------+----------T----------+----------T----------+
¦ ¦ ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦
¦ ¦ ¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦
¦ ¦ ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 100 ¦Объект налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарастающим итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 110 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 200 ¦Суммы, не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению, нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 210 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 300 ¦Суммы налоговых льгот нарастающим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 310 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 400 ¦Налоговая база нарастающим итогом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 100 - стр. 200 - стр. 300) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 410 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 110 - стр. 210 - стр. 310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 500 ¦Сумма начисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей по налогу нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 400 x ставку налога) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 510 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 600 ¦Расходы, произведенные на цели ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦государственного социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования, нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: **) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 610 ¦- в пределах начисленной суммы ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 611 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 620 ¦- сверх начисленной суммы ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 621 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 700 ¦Сумма перечисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 710 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 800 ¦К доплате (возврату) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 500 - стр. 610 - стр. 700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
Справочно:
-----------------------------------------T---------------------T-------------------------------------------T---------------------¬
¦ ¦ Налоговая база ¦ ¦ Численность ¦
¦ ¦ нарастающим итогом ¦ Ставка налога, % / руб. ¦ ***) ¦
¦ ¦ с начала года ¦ ¦ ¦
¦ +----------T----------+ +----------T----------+
¦ ¦ ПФР и ¦ ФСС РФ +----------T----------T----------T----------+ ПФР и ¦ ФСС РФ ¦
¦ ¦ фонды ¦ ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ фонды ¦ ¦
¦ ¦ ОМС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦До 100000 руб. ¦ ¦ ¦20,6% ¦2,9% ¦0,1% ¦2,5% ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦От 100001 руб. до 300000 руб. ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦100000 руб. ¦ ¦ ¦20600 руб.¦2900 руб. ¦100 руб. ¦2500 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 100000 руб. ¦ ¦ ¦15,8% ¦2,2% ¦0,1% ¦1,9% ¦ X ¦ X ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦От 300001 руб. до 600000 руб. ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦300000 руб. ¦ ¦ ¦52200 руб.¦7300 руб. ¦300 руб. ¦6300 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 300000 руб. ¦ ¦ ¦7,9% ¦1,1% ¦0,1% ¦0,9% ¦ X ¦ X ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦Свыше 600000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦10600 руб.¦600 руб. ¦9000 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦600000 руб. ¦ ¦ ¦75900 руб.¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 600000 руб. ****) ¦ ¦ ¦2% (5,0%) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
L----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
*) Обособленные подразделения организаций могут исполнять обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и
представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя
организации.
**) Сумму расходов налогоплательщик заполняет самостоятельно, а налоговые органы засчитывают ее в счет уплаты доли налога,
подлежащей перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками данной строки может быть проверена на основании
Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
***) Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых
начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих вознаграждения по договорам гражданско - правового характера, авторским и
лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
****) В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в
статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд
Российской Федерации, превышающей 600000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Руководитель организации (председатель правления общины, глава хозяйства) __________________________________ ИНН ________________
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер организации (общины, хозяйства) __________________________________________ ИНН _______________
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По
сроку" ________________________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме _______________________________ руб.
в Фонд социального страхования Российской Федерации __________________________ руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ____________________ руб.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования ________________ руб.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"______" _______________________________________ 200__ года.
(дата)
Приложение 4
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ
РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ
ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ
ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, И КРЕСТЬЯНСКИХ
(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ
Авансовые платежи по налогу уплачиваются организациями,
занятыми в производстве сельскохозяйственной продукции (далее -
организации), родовыми, семейными общинами малочисленных народов
Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствованиями
(далее - общины), и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
(далее - хозяйства) ежемесячно в срок, установленный для получения
средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее
15-го числа следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу
(взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в
территориальную инспекцию МНС России по месту постановки
налогоплательщика на налоговый учет не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным.
Уплата авансовых платежей по налогу и представление расчетов
по авансовым платежам организациями производится по месту своего
нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных
подразделений.
Обособленные подразделения организаций могут исполнять
обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по
налогу и представлению расчетов по авансовым платежам по месту
своего нахождения в качестве законного или уполномоченного
представителя организации.
Общие требования к порядку заполнения расчета
по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или
перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка
на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с
представляемого расчета по авансовым платежам и заверить ее
подписью работника территориальной инспекции МНС России с
указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или
копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника
территориальной инспекции МНС России на первом листе расчета по
авансовым платежам о дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в
налоговый орган организацией, общиной, хозяйством или направлен по
почте. При отправке расчета по авансовым платежам по почте
заказным письмом дата отправки расчета по авансовым платежам по
почте считается днем его представления в налоговый орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается
следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и
соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в
целых рублях по правилам округления.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подписи всех ответственных
лиц (руководителя организации, председателя правления общины,
главы хозяйства, главного бухгалтера организации, общины,
хозяйства) под исправлением, с указанием даты исправления. Все
исправления должны быть заверены печатью (штампом)
налогоплательщика (организации, общины, хозяйства). Не допускается
исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по
авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое
заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное
прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных
подписью налогоплательщика исправлений) данный расчет налоговым
органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается ответственными
лицами организации (обособленного подразделения организации),
общины либо хозяйства, с указанием их ИНН (при его наличии).
Подписи обязательно должны быть заверены печатью (штампом)
налогоплательщика.
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается
полное наименование налогоплательщика (его обособленного
подразделения), которое должно соответствовать наименованию,
указанному в учредительных документах и других документах,
подтверждающих в соответствии с законодательством Российской
Федерации создание организации (обособленного подразделения
организации), общины, хозяйства.
Для организации, общины, хозяйства ИНН указывается вместе с
КПП, который записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения налогоплательщика (его
обособленного подразделения" приводится адрес места нахождения
налогоплательщика, указанный в его учредительных документах
(указанный в документах, подтверждающих создание обособленного
подразделения).
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам
(строки 100 - 800)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала
года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим
итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц"
заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала
года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых
организационно - правовых форм - с сумм выплат и иных
вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100000
рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III
группы.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года"
формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300.
Пример 1. Работниками организации являются инвалиды. За
отчетный период нарастающим итогом с начала года объект
налогообложения по этим работникам составил 75000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "75000".
По строке 300 - "75000".
По строке 400 - 0.
Пример 2. Работниками организации являются инвалиды. За
отчетный период нарастающим итогом с начала года объект
налогообложения по этим работникам составил 180000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "180000".
По строке 300 - "100000".
По строке 400 - "80000".
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как
стр. 110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу
нарастающим итогом с начала года" формируется как
стр. 400 x ставку налога.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как
стр. 500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим
итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного
социального страхования, нарастающим итогом с начала года"
заполняется налогоплательщиками самостоятельно и формируется как
сумма строк 610 "в пределах начисленной суммы авансовых платежей"
и строки 620 "сверх начисленной суммы авансовых платежей".
Расходы, произведенные на цели государственного социального
страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат
возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а
не налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не
учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками срок 600, 610,
611, 620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета)
по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строкам 700 "Сумма перечисленных авансовых платежей
нарастающим итогом с начала года" и 710 "в том числе за отчетный
месяц" отражаются фактические поступления авансовых платежей по
налогу, которые заполняются налогоплательщиками на основании
платежных поручений.
Строка 800 "К доплате (возврату)" формируется как
стр. 500 - стр. 610 - стр. 700.
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с
пунктами 1, 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение 5
Штамп налогоплательщика
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
__________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
за ______________________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления __________________________________________
Дата получения налоговым органом ____________________________
ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица) ___________________________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (физического лица) ________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________
Код вида документа, удостоверяющего личность ______________________ Серия __________________ Номер _________________________
Дата выдачи документа ______________________ Дата рождения ________________________
Адрес места жительства в Российской Федерации ____________________________________________________________________________________
Почтовый индекс ______________________________
Район ________________________________________
Город ________________________________________
Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ________________________________________________________
Улица (проспект, переулок и т.п.) ______________________________________________________________
Номер дома __________________ Номер корпуса (строения, владения) ___________________________ Номер квартиры ______________________
Номер телефона:
домашний _____________________________ служебный __________________________________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке ________________________________________________________________
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен ______________________________________________________________________________
СПРАВОЧНИК "ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
----T------------------------T-----------------------------------¬
¦Код¦ Наименование документа ¦ Примечание ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦01 ¦Паспорт гражданина СССР ¦Паспорт, удостоверяющий личность ¦
¦ ¦ ¦гражданина СССР и действующий на ¦
¦ ¦ ¦территории РФ до 31 декабря 2005 ¦
¦ ¦ ¦года ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦02 ¦Загранпаспорт гражданина¦Паспорт, удостоверяющий личность ¦
¦ ¦СССР ¦гражданина РФ за пределами РФ, ¦
¦ ¦ ¦образца до 1997 года ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦03 ¦Свидетельство о рождении¦Свидетельство о рождении для лица, ¦
¦ ¦ ¦не достигшего 14-летнего возраста ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦04 ¦Удостоверение личности ¦Удостоверение личности офицера для ¦
¦ ¦офицера ¦военнослужащего (офицера, ¦
¦ ¦ ¦прапорщика, мичмана) ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦05 ¦Справка об освобождении ¦Справка об освобождении из места ¦
¦ ¦из места лишения свободы¦лишения свободы ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦06 ¦Паспорт Минморфлота ¦Паспорт моряка Минморфлота СССР ¦
¦ ¦ ¦(РФ), выданный до 1997 года ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦07 ¦Военный билет солдата ¦Военный билет солдата (матроса, ¦
¦ ¦(матроса, сержанта, ¦сержанта, старшины), проходящего ¦
¦ ¦старшины) ¦военную службу по призыву или ¦
¦ ¦ ¦контракту ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦09 ¦Дипломатический паспорт ¦Дипломатический паспорт гражданина ¦
¦ ¦гражданина РФ ¦РФ ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦10 ¦Иностранный паспорт ¦Заграничный паспорт для постоянно ¦
¦ ¦ ¦проживающего за границей ¦
¦ ¦ ¦иностранного гражданина, который ¦
¦ ¦ ¦временно находится на территории РФ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦11 ¦Свидетельство о ¦Свидетельство о регистрации ¦
¦ ¦регистрации ходатайства ¦ходатайства о признании иммигранта ¦
¦ ¦о признании иммигранта ¦беженцем в РФ ¦
¦ ¦беженцем ¦ ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦12 ¦Вид на жительство ¦Вид на жительство в РФ ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦13 ¦Удостоверение беженца в ¦Удостоверение беженца в РФ ¦
¦ ¦РФ ¦ ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦14 ¦Временное удостоверение ¦Временное удостоверение личности ¦
¦ ¦личности гражданина РФ ¦гражданина Российской Федерации по ¦
¦ ¦ ¦форме N 2П ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦21 ¦Паспорт гражданина РФ ¦Паспорт гражданина РФ, действующий ¦
¦ ¦ ¦на территории РФ с 1 октября 1997 ¦
¦ ¦ ¦года ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦22 ¦Загранпаспорт гражданина¦Паспорт, удостоверяющий личность ¦
¦ ¦РФ ¦гражданина РФ за пределами РФ, ¦
¦ ¦ ¦образца 1997 года ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦26 ¦Паспорт моряка ¦Паспорт моряка (удостоверение ¦
¦ ¦ ¦личности гражданина, работающего на¦
¦ ¦ ¦судах заграничного плавания или на ¦
¦ ¦ ¦иностранных судах) образца 1997 ¦
¦ ¦ ¦года ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦27 ¦Военный билет офицера ¦Военный билет офицера запаса ¦
¦ ¦запаса ¦ ¦
+---+------------------------+-----------------------------------+
¦91 ¦Иные документы, ¦Иные выдаваемые органами внутренних¦
¦ ¦выдаваемые органами МВД ¦дел РФ документы, удостоверяющие ¦
¦ ¦ ¦личность гражданина ¦
L---+------------------------+------------------------------------
(в рублях)
-------T---------------------------------T---------------------T---------------------T---------------------T---------------------¬
¦ Код ¦ Наименование показателя ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦
¦строки¦ +----------T----------+----------T----------+----------T----------+----------T----------+
¦ ¦ ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦по данным ¦
¦ ¦ ¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦налогопла-¦налогового¦
¦ ¦ ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦тельщика ¦ органа ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 100 ¦Объект налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нарастающим итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 110 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 200 ¦Суммы, не подлежащие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложению, нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 210 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 300 ¦Суммы налоговых льгот нарастающим¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 310 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 400 ¦Налоговая база нарастающим итогом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 100 - стр. 200 - стр. 300) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 410 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 110 - стр. 210 - стр. 310) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 500 ¦Сумма начисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей по налогу нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 400 x ставку налога) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 510 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 600 ¦Расходы, произведенные на цели ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦государственного социального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦страхования, нарастающим итогом с¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года, всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦в том числе: *) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 610 ¦- в пределах начисленной суммы ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 611 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 620 ¦- сверх начисленной суммы ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦авансовых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 621 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 700 ¦Сумма перечисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 710 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 800 ¦К доплате (возврату) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 500 - стр. 610 - стр. 700) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+---------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
Справочно:
-----------------------------------------T---------------------T-------------------------------------------T---------------------¬
¦ ¦ Налоговая база ¦ ¦ Численность ¦
¦ ¦ нарастающим итогом ¦ Ставка налога, % / руб. ¦ **) ¦
¦ ¦ с начала года ¦ ¦ ¦
¦ +----------T----------+ +----------T----------+
¦ ¦ ПФР и ¦ ФСС РФ +----------T----------T----------T----------+ ПФР и ¦ ФСС РФ ¦
¦ ¦ фонды ¦ ¦ ПФР ¦ ФСС ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦ фонды ¦ ¦
¦ ¦ ОМС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ОМС ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦До 100000 руб. ¦ ¦ ¦28,0% ¦4,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦От 100001 руб. до 300000 руб. ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦100000 руб. ¦ ¦ ¦28000 руб.¦4000 руб. ¦200 руб. ¦3400 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 100000 руб. ¦ ¦ ¦15,8% ¦2,2% ¦0,1% ¦1,9% ¦ X ¦ X ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦От 300001 руб. до 600000 руб. ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦300000 руб. ¦ ¦ ¦59600 руб.¦8400 руб. ¦400 руб. ¦7200 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 300000 руб. ¦ ¦ ¦7,9% ¦1,1% ¦0,1% ¦0,9% ¦ X ¦ X ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦Свыше 600000 руб. ¦ ¦ ¦ ¦11700 руб.¦700 руб. ¦9900 руб. ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦600000 руб. ¦ ¦ ¦83300 руб.¦ X ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
¦сумма, превышающая 600000 руб. ***) ¦ ¦ ¦2% (5,0%) ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
L----------------------------------------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
*) Сумму расходов налогоплательщик заполняет самостоятельно, а налоговые органы засчитывают ее в счет уплаты доли налога,
подлежащей перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками данной строки может быть проверена на основании
Сведений (отчета) по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
**) Численность работников, с выплат которых начисляется налог в ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых
начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих вознаграждения по договорам гражданско - правового характера, авторским и
лицензионным договорам. Численность включает всех работников, независимо от продолжительности их работы.
***) В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в
статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд
Российской Федерации, превышающей 600000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Индивидуальный предприниматель (физическое лицо) либо его ответственный представитель __________________________ ИНН _____________
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По
сроку" ________________________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме _______________________________ руб.
в Фонд социального страхования Российской Федерации __________________________ руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ____________________ руб.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования ________________ руб.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"______" _______________________________________ 200__ года.
(дата)
Приложение 6
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)
ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
Авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками
ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа
следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу
(взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в
территориальную инспекцию МНС России по месту постановки
налогоплательщика на учет не позднее 20 числа месяца, следующего
за отчетным.
Общие требования к порядку заполнения расчета
по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или
перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка
на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с
представляемого расчета по авансовым платежам и заверить ее
подписью работника территориальной инспекции МНС России с
указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или
копия) возвращается налогоплательщику с отметкой работника
территориальной инспекции МНС России на первом листе расчета по
авансовым платежам о дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в
налоговый орган индивидуальным предпринимателем (физическим лицом)
или направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам
по почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым
платежам по почте считается днем его представления в налоговый
орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается
следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и
соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в
целых рублях по правилам округления.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под
исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны
быть заверены печатью (штампом) налогоплательщика при их наличии.
Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры
опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по
авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое
заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное
прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных
подписью налогоплательщика исправлений) данный расчет налоговым
органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается индивидуальным
предпринимателем (физическим лицом) либо его ответственным
представителем (с указанием ИНН: индивидуальным предпринимателем -
в обязательном порядке, физическим лицом - при его наличии).
Подпись налогоплательщика заверяется печатью (штампом) при ее
(его) наличии.
В адресной части расчета по авансовым платежам, заполняемой
налогоплательщиком, указываются:
- ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица) - в
точном соответствии с записью в Свидетельстве о постановке на учет
в налоговом органе физического лица по месту жительства на
территории Российской Федерации;
- фамилия, имя, отчество - полностью, без сокращений, в
соответствии с документом, удостоверяющим личность (в случае
двойной фамилии слова пишутся через дефис);
- код вида документа, удостоверяющего личность, указывается
код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Код
документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего
личность налогоплательщика, выбирается из справочника,
приведенного на оборотной стороне титульного листа расчета по
авансовым платежам, с указанием реквизитов, имеющихся в данном
документе. Например, 01 - означает, что документом, удостоверяющим
личность данного налогоплательщика, является паспорт гражданина
СССР;
- дата рождения - в соответствии с записью в документе,
удостоверяющем личность. Если налогоплательщик предъявил документ,
удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате рождения,
то дата рождения заполняется на основании Свидетельства о рождении
или другого документа, содержащего такие сведения;
- адрес места жительства в Российской Федерации - на основании
записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по
месту жительства (если налогоплательщиком представлен не паспорт,
а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным
указанием почтового индекса;
- номер домашнего или служебного телефона.
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам
(строки 100 - 800)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала
года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 236 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим
итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц"
заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала
года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 239 Кодекса.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года"
формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300.
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как
стр. 110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу
нарастающим итогом с начала года" формируется как
стр. 400 x ставку налога.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как
стр. 500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим
итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного
социального страхования, нарастающим итогом с начала года"
заполняется плательщиками самостоятельно и формируется как сумма
строк 610 "в пределах начисленной суммы авансовых платежей" и
строки 620 "сверх начисленной суммы авансовых платежей".
Расходы, произведенные на цели государственного социального
страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат
возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а
не налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не
учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками срок 600, 610,
611, 620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета)
по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строкам 700 "Сумма перечисленных авансовых платежей
нарастающим итогом с начала года" и 710 "в том числе за отчетный
месяц" отражаются фактические поступления авансовых платежей по
налогу, которые заполняются налогоплательщиками на основании
платежных поручений.
Строка 800 "К доплате (возврату)" формируется как
стр. 500 -стр. 610 - стр. 700.
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с
пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение 7
Штамп коллегии адвокатов (ее учреждения)
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по
__________________________________________
наименование Инспекции МНС России и ее код
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ КОЛЛЕГИЙ АДВОКАТОВ (ИХ УЧРЕЖДЕНИЙ)
за ______________________
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным)
Дата представления _________________________________________
Дата получения налоговым органом ___________________________
Полное наименование коллегии адвокатов (ее учреждения)
__________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
ИНН/КПП коллегии адвокатов (ее учреждения) _______________________________________________________________________________________
Адрес места нахождения коллегии адвокатов (ее учреждения) ________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________
ИНН адвоката, с доходов которого производится исчисление и уплата авансовых платежей по налогу ___________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) в коллегии адвокатов (ее учреждении) ____________________________________________________________
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. ____________________
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке ________________________________________________________________
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен ______________________________________________________________________________
(в рублях)
-------T-----------------------------------T----------------------------T----------------------------T----------------------------¬
¦ Код ¦ Наименование показателя ¦ ПФР ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦
¦строки¦ +-----------------T----------+-----------------T----------+-----------------T----------+
¦ ¦ ¦ по данным ¦по данным ¦ по данным ¦по данным ¦ по данным ¦по данным ¦
¦ ¦ ¦налогоплательщика¦налогового¦налогоплательщика¦налогового¦налогоплательщика¦налогового¦
¦ ¦ ¦ ¦ органа ¦ ¦ органа ¦ ¦ органа ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 100 ¦Объект налогообложения (доход ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦адвоката) нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 110 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 200 ¦Суммы налоговых льгот нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 210 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 300 ¦Налоговая база нарастающим итогом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с начала года (стр. 100 - стр. 200)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 310 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 110 - стр. 210) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 400 ¦Сумма начисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей по налогу нарастающим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итогом с начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 300 x ставку налога) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 410 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 500 ¦Сумма перечисленных авансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежей нарастающим итогом с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦начала года ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 510 ¦в том числе за отчетный месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+----------+
¦ 600 ¦К доплате (возврату) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стр. 400 - стр. 500) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+-----------------------------------+-----------------+----------+-----------------+----------+-----------------+-----------
Справочно:
------------------------------------T----------------------T--------------------------------------¬
¦ ¦ Налоговая база ¦ ¦
¦ ¦ нарастающим ¦ Ставка налога, % / руб. ¦
¦ ¦ итогом с начала года ¦ ¦
¦ ¦ +------------T------------T------------+
¦ ¦ ¦ ПФР ¦ ФФОМС ¦ ТФОМС ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦До 300000 руб. ¦ ¦14,0% ¦0,2% ¦3,4% ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦От 300001 руб. до 600000 руб. ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦300000 руб. ¦ ¦42000 руб. ¦600 руб. ¦10200 руб. ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦сумма, превышающая 300000 руб. ¦ ¦8,0% ¦0,1% ¦1,9% ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦Свыше 600000 руб. ¦ ¦ ¦900 руб. ¦15900 руб. ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦600000 руб. ¦ ¦66000 руб. ¦ X ¦ X ¦
+-----------------------------------+----------------------+------------+------------+------------+
¦сумма, превышающая 600000 руб. *) ¦ ¦2% (5,0%) ¦ X ¦ X ¦
L-----------------------------------+----------------------+------------+------------+-------------
*) В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 05.08.00 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002 года в
статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд
Российской Федерации, превышающей 600000 рублей, применяется ставка в размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Заведующий коллегией адвокатов (ее учреждением) ______________________________________________ ИНН ______________
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить (доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По
сроку" ________________________________
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме _______________________________ руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ____________________ руб.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования ________________ руб.
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"______" _______________________________________ 200__ года.
(дата)
Приложение 8
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ КОЛЛЕГИЙ АДВОКАТОВ
(ИХ УЧРЕЖДЕНИЙ)
Авансовые платежи по налогу с доходов каждого адвоката
уплачиваются коллегиями адвокатов (их учреждениями) ежемесячно в
срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда
за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу
(взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) с доходов каждого
адвоката представляется коллегией адвокатов (ее учреждением) в
территориальную инспекцию МНС России по месту жительства адвоката
не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Общие требования к порядку заполнения расчета
по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или
перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка
на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Ответственное лицо (исполнитель) в коллегии адвокатов (ее
учреждении) вправе самостоятельно снять копию с представляемого
расчета по авансовым платежам и заверить его подписью работника
территориальной инспекции МНС России с указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или
копия) с отметкой работника территориальной инспекции МНС России
на первом листе о дате его представления, возвращается лицу, его
представившему.
Расчет по авансовым платежам с доходов адвокатов может быть
представлен в налоговый орган коллегией адвокатов (ее учреждением)
или направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам
по почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым
платежам по почте считается днем его представления в налоговый
орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается
следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и
соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в
целых рублях по правилам округления.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подпись ответственного лица
коллегии адвокатов (ее учреждения) (заведующего, бухгалтера) под
исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны
быть заверены печатью (штампом) коллегии адвокатов (ее
учреждения). Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха
для корректуры опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по
авансовым платежам или небрежного его заполнения (нечеткое
заполнение отдельных показателей, делающее невозможным однозначное
прочтение, заполнение их карандашом, наличие не оговоренных
подписью ответственного лица исправлений) данный расчет налоговым
органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается заведующим
коллегией адвокатов (ее учреждения) (ответственным лицом коллегии
адвокатов или ее учреждением) с указанием его ИНН (при наличии).
Подпись обязательно должна быть заверена печатью (штампом)
коллегии адвокатов (ее учреждения).
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается
полное наименование коллегии адвокатов (ее учреждения).
Полное наименование коллегии адвокатов (ее учреждения) должно
соответствовать наименованию, указанному в учредительных
документах и других документах, подтверждающих в соответствии с
законодательством Российской Федерации создание коллегии адвокатов
(ее учреждения).
Для коллегии адвокатов (ее учреждения) ИНН указывается вместе
с КПП, который записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения коллегии адвокатов (ее
учреждения)" приводится адрес места нахождения коллегии адвокатов
(ее учреждения), указанный в ее учредительных документах.
Расчет по авансовым платежам коллегией адвокатов (ее
учреждением) представляется в налоговый орган по месту жительства
каждого адвоката, входящего в состав коллегии адвокатов (ее
учреждения).
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам
(строки 100 - 600)
Строки 100 "Объект налогообложения (доход адвоката)
нарастающим итогом с начала года" и 110 "в том числе за отчетный
месяц" заполняются в соответствии с пунктом 2 статьи 236
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Строки 200 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала
года" и 210 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в
соответствии со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются адвокаты,
являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их
предпринимательской деятельности и иной профессиональной
деятельности в размере, не превышающем 100000 рублей в течение
налогового периода.
Если доход адвоката, являющегося инвалидом, не превысил за
отчетный период 100000 рублей (например, составил 75000 рублей),
то отражается:
по строке 100 - "75000".
по строке 300 - "75000".
по строке 400 - 0.
В случае, если указанный доход превышает 100000 рублей,
(например, составил 150000 рублей), то отражается:
по строке 100 - "150000".
по строке 300 - "100000".
по строке 400 - "50000".
Строка 300 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года"
формируется как стр. 100 - стр. 200.
Строка 310 "в том числе за отчетный месяц" формируется как
стр. 110 - стр. 210.
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с
пунктом 4 статьи 241 Кодекса.
Строка 400 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу
нарастающим итогом с начала года" формируется как
стр. 300 x ставку налога.
Строка 410 "в том числе за отчетный период" формируется как
стр. 400 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим
итогом с начала года по месяц, предшествующий отчетному.
По строкам 500 "Сумма перечисленных авансовых платежей
нарастающим итогом с начала года" и 510 "в том числе за отчетный
месяц" отражаются фактические поступления авансовых платежей по
налогу, которые заполняются на основании платежных поручений.
Строка 600 "К доплате (возврату)" формируется как
стр. 400 - стр. 500.
Пресс - группа
Управления МНС России
по Хабаровскому краю
|
