УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО ХАБАРОВСКОМУ КРАЮ
ИНФОРМАЦИЯ
от 13 мая 2002 г. N 13-19/51
ПОЯСНЕНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ РАСЧЕТА АВАНСОВЫХ
ПЛАТЕЖЕЙ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ
Разъясняет начальник отдела единого социального налога
В.А.Кукушкина.
Согласно Порядку заполнения расчета по авансовым платежам по
единому социальному налогу, утвержденному Приказом МНС России от
01.02.2002 N БГ-3-05/49 при заполнении расчета необходимо обратить
внимание на следующее:
1. В строках 0200 - 0240 примера отражены показатели
начисленных выплат инвалиду III группы Краснову Ю.С.
В связи с тем, что Федеральным законом от 15.02.2001 N 167-ФЗ
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
льгот при начислении страховых взносов не предусмотрено, для
начисления сумм авансовых платежей по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет) (стр. 0500)
использована налогооблагаемая база из строк 0100 - 0140, т.е. с
учетом выплат инвалиду.
В индивидуальной карточке учета сумм начисленных выплат и иных
вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а
также сумм налогового вычета инвалида Краснова Ю.С. отражены
показатели по графе 2 (Начислено выплат и иных вознаграждений по
трудовым договорам - 93000 руб. с начала года), гр.8 (Налоговые
льготы в соответствии со статьей 239 НК - 93000 руб. с начала
года), гр.19 (Начислено авансовых платежей по страховым взносам на
страховую часть трудовой пенсии - 10230 руб. с начала года) и
гр.20 (Начислено авансовых платежей по страховым взносам на
накопительную часть трудовой пенсии - 2790 руб.)
Соответственно строка 0600 (Подлежит начислению в федеральный
бюджет) меньше строки 0500 (Сумма начисленных авансовых платежей
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
(налоговый вычет)) на 13020 руб. (10230 + 2790).
Показатели строк 0400 - 0440 по графе 3 организациями,
использующими льготы в соответствии со статьей 239 и пунктами 3, 4
статьи 245 Налогового кодекса, рассчитываются (согласно последнему
разделу Порядка) как сумма строк 0500 - 0540 и строк 0600 - 0640.
В нашем примере: стр.0400 гр.3 = 177726 руб. (стр.0500 гр.3 -
- 95373 руб. + стр.0600 гр.3 - 82353 руб.)
Стр.0410 гр.3 = 88812 руб. (стр.0510 гр.3 - 47661 руб. +
+ стр.0610 гр.3 - 41151 руб.) и т.д.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на
суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого
обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, лицами
рядового и начальствующего состава органов внутренних дел,
сотрудниками органов налоговой полиции, уголовно - исполнительной
системы и таможенной системы Российской Федерации, имеющим
специальные звания, в связи с исполнением обязанностей военной и
приравненной к ней службы в соответствии с законодательством
Российской Федерации, не должны начисляться в связи с тем, что
пенсионное обеспечение вышеуказанных лиц производится не за счет
средств Пенсионного фонда России.
МНС России по данному вопросу готовит изменения в Порядок
заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу.
В строках 0700 - 0740 (Расходы, произведенные на цели
государственного социального страхования) суммы пособий по
временной нетрудоспособности, пособий по беременности и родам и
т.п. должны отражаться по дате их начисления, а суммы,
перечисленные за санаторно - курортные путевки по дате выдачи
путевок.
Показатели строк 0700 - 0740 Расчета по авансовым платежам по
единому социальному налогу должны соответствовать показателям (в
том числе по месяцам), отраженным в таблице 1 "Зачтено расходов на
цели государственного социального страхования" раздела 1 Формы -
4ФСС РФ "Расчетная ведомость по средствам Фонда социального
страхования".
Сумма строки 0800 "Возмещено исполнительным органом ФСС за
отчетный период" должна равняться сумме, отраженной в строке 3
"Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в
возмещение произведенных расходов" Формы - 4ФСС.
2. Расчет для заполнения строк 0300 и 0400 (лист 07).
Расчет для заполнения строк 0300, 0400 и 0600 на листе 07,
организациями заполняется в обязательном порядке, вне зависимости
от применения (или не применения) регрессивных ставок налога. Если
организация не применяет регрессивные ставки налога, показатели
строки 010 (до 100000 руб.) должны быть равны показателям строки
050 (итого).
При этом сумма, отраженная в гр.3 строки 050 должна быть равна
гр.3 строки 0300 "Налоговая база для исчисления налога в
федеральный бюджет за отчетный период"; сумма, отраженная в гр.4
строки 050 должна быть равна гр.5 строки 0300 "Налоговая база для
исчисления налога в Фонд социального страхования за отчетный
период"; сумма, отраженная в гр.5 строки 050 должна быть равна
гр.7 и 9 строки 0300 "Налоговая база для исчисления налога в фонды
обязательного медицинского страхования за отчетный период".
Суммы начисленных авансовых платежей с начала года в
федеральный бюджет, в ФСС, в ФФОМС и в ТФОМС из строки 050 граф 7,
9, 11 и 13 переносятся соответственно в строку 0600 гр.3, и
строку 0400 в графы 5, 7 и 9.
Налогоплательщики ставки налога в расчет по графам 6, 8, 10 и
12 проставляют из статьи 241 Налогового кодекса, ставки налога в
графе 6 для федерального бюджета указываются в размере одной
второй ставок налога, установленных для Пенсионного фонда
Российской Федерации соответствующих категорий налогоплательщиков.
В Порядке заполнения расчета по авансовым платежам по единому
социальному налогу в последнем абзаце допущена опечатка: вместо
"ставки налога в графе 6 указываются в размере одной второй ставок
налога ..." напечатано: "ставки налога в графах 6, 8, 10, 12
указываются в размере одной второй ставок налога ...".
В приведенном примере организация применила шкалу регрессии
ставок в мае и в июне, при этом в мае начисленные с начала года
выплаты Степанову Ю.А. превысили 100000 руб. на 1500 руб., в июне
на 21800 руб., начисленные с начала года выплаты Усачеву Г.М. в
июне превысили 100000 руб. на 12200 руб.
Начисления единого социального налога произведены в
индивидуальных карточках учета сумм начисленных выплат и иных
вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а
также сумм налогового вычета работников.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 241 НК при
определении права на применение регрессивных ставок налога
принимается средняя численность работников, учитываемых при
расчете сумм налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.
В приведенном примере средняя численность работников,
учитываемых при расчете сумм налога, подлежащего уплате в
федеральный бюджет составила за январь, февраль и март по 10
человек, в апреле и мае по 11 человек и в июне 9. Средняя
численность для заполнения граф 14 и 16 строки 050 (федеральный
бюджет и фонды ОМС) составила 10 человек
60
10 + 10 + 10 + 11 + 11 + 9 = -- = 10 чел.
6
Средняя численность для заполнения графы 15 строки 050 за счет
округления также составила 10 человек
59
10 + 10 + 10 + 10 + 10 + 9 = -- = 9,8 чел.
9
3. Расчет условий на право применения регрессивных ставок
единого социального налога по месяцам последнего квартала
отчетного периода.
В приведенном примере средняя численность работников для
заполнения строки 010 за счет округлений также сложилась в размере
10 человек:
за 4 месяца
41
10 + 10 + 10 + 11 = -- = 10,3 чел.;
4
за 5 месяцев
52
10 + 10 + 10 + 11 + 11 = -- = 10,4 чел.;
5
за 6 месяцев
60
10 + 10 + 10 + 11 + 11 + 9 = -- = 10 чел.
6
Сумма начисленных выплат при заполнении 020 строки по графе 8
должна быть равна строке 0100 гр.3 (Налоговая база за отчетный
период в федеральный бюджет).
Сумма начисленных выплат при заполнении 020 строки по графе 6
должна соответствовать сумме, отраженной по строке 0100 гр.3 за
минусом суммы, отраженной в строке 0140 гр.3, В приведенном
примере (696050 - 114550) = 581500 руб.
Сумма начисленных выплат при заполнении 020 строки по графе 4
должна соответствовать сумме, отраженной по строке 0100 гр.3 за
минусом сумм, отраженных в строках 0140 и 0130 гр.3
В приведенном примере (696050 - 114550 - 117600) = 463900 руб.
При заполнении 030 строки численность 10 человек умножена на 30%.
Наибольшие по размеру доходы в приведенном примере были у
Степанова Ю.А., Усачева Г.М. и Краснова Ю.С. Суммы их доходов
отражены в строке 040 данного расчета.
При заполнении данного расчета особые требования предъявляются
к организациям, имеющим обособленные подразделения, исполняющие
обязанности организаций по начислению и уплате налога
(ОАО "Хабаровскэнерго", ГУП ДВЖД, ОАО "Электросвязь" и т.д.).
Если организация имеет в своем составе обособленные
подразделения, то в соответствии с пунктом 2 статьи 241 Кодекса
расчет условия на право применения регрессивных ставок единого
социального налога производится по организации в целом, независимо
от исполнения обособленными подразделениями обязанности
организации по уплате авансовых платежей по налогу и страховых
взносов.
Организации, имеющие в своем составе обособленные
подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате
авансовых платежей по налогу и представлению расчетов по авансовым
платежам по месту своего нахождения, расчет условия на право
применения регрессивных ставок единого социального налога,
подписанный руководителем и главным бухгалтером организации и
заверенный печатью (штампом) организации, направляют также в адрес
каждого такого обособленного подразделения в срок, обеспечивающий
получение данного документа обособленным подразделением не позднее
20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В этом случае в
верхнем поле листа 08 КПП организации указывается по месту
нахождения обособленного подразделения, в адрес которого
направляется расчет.
Указанные обособленные подразделения организаций представляют
в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 20 числа
месяца, следующего за отчетным периодом, вместе с расчетом по
авансовым платежам за отчетный период расчет условия на право
применения регрессивных ставок единого социального налога,
полученный от организации. Обособленным подразделением организации
самостоятельно расчет условия на право применения регрессивных
ставок единого социального налога не производится.
На листе 09 приводится расшифровка выплат в пользу работников,
являющихся инвалидами I, II или III групп, включаемых в строку
0200. При заполнении расшифровки необходимо обратить внимание, что
итоговые суммы расшифровки по графам 7, 8, 9, 10 и 11 должны
соответствовать показателям строк 0200 - 0240 по графам 3, 5, 7 и
9 (Суммы налоговых льгот), при условии, что у организации не было
других льгот в соответствии с 245 статьей НК.
Учитывая, что форма Расчета авансовых платежей по страховым
взносам в Пенсионный фонд Управлением МНС России по Хабаровскому
краю до настоящего времени не получена, пример заполнения данного
расчета будет направлен в инспекции дополнительно.
ПРИМЕР НАЧИСЛЕННЫХ ВЫПЛАТ ФИРМОЙ ООО "АВТОСЕРВИС"
----T-----------------T-----T--------------T------T---------T------T-------T------T--------------T------T-------T-------
| N |Ф.И.О. работников| год |ставки взносов|январь| февраль | март | итого |апрель| май | июнь | итого |итого |
|п/п| |рожд.+--------------+ | | | за 1 | | | | за 2 | |
| | | |страх. накоп.| | | |квартал| | | |квартал| |
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 1.|Степанов Ю.А | 1975|11 3 | 20300|20300 | 20300| 60900 | 20300| 20300 | 20300| 60900 |121800|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 2.|Усачев Г.М. | 1951|14 0 | 18700|18700 | 18700| 56100 | 18700| 18700 | 18700| 56100 |112200|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 3.|Краснов Ю.С. | 1971|11 3 | 15500|15500 | 15500| 46500 | 15500| 15500 | 15500| 46500 | 93000|
| |(Инвалид) | | | | | | | | | | | |
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 4.|Федорова А.С. | 1961|12 2 | 8500| 8500 | 8500| 25500 | 10500| 5100 * /4800| 19750| 40150 | 65650|
| | | | | | | | | | |(отп.)| | |
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 5.|Павлова О.А. | 1964|12 2 | 8000| 8000 | 8000| 24000 | 8000| 8000 | 8000| 24000 | 48000|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 6.|Осокин В.И. | 1967|11 3 | 11300|11300 | 11300| 33900 | 11300| 11300 | 11300| 33900 | 67800|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 7.|Логинов А.М. | 1970|11 3 | 10800|10800 | 10800| 32400 | 10800| 9700/7980 ** |уволен| 28480 | 60880|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 8.|Круглов И.А. | 1971|11 3 | 9500| 9500 | 9500| 28500 | 9500| 9500 | 9500| 28500 | 57000|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| 9.|Король А.М. (муж)| 1977|11 3 | 9500| 9500 | 9500| 28500 | 9500| 9500 | 9500| 28500 | 57000|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
|10.|Мороз А.Н. (жен) | 1945|14 0 | 1500| 1500 | 1500| 4500 | 2000| 2000 | 2000| 6000 | 10500|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
|11.|Ильин А.В. | | | 0|18000 ***| 0| 18000 | 0| 0 | 0| 0 | 18000|
| |(Предпр.) | | | | | | | | | | | |
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
|12.|Семенов К.В. ****| 1963|12 2 | 0| 0 | 0| | 7000| 8300 | 0| 15300 | 15300|
+---+-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| |Итого | x | x x |113600|131600 |113600|358800 |123100|130680 |114550|368330 |727130|
| |начислено выплат | | | | | | | | | | | |
| +-----------------+-----+--------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| |Налоговая база для заполнения строк |113600|113600 |113600|340800 |123100|117600 |114550|355250 |696050|
| |0100 - 0140 для федерального бюджета | | | | | | | | | |
| |и ФОМСов | | | | | | | | | |
| +--------------------------------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| |Налоговая база для заполнения строк |113600|113600 |113600|340800 |116100|109300 |114550|339950 |680750|
| |0100 - 0140 для Фонда соцстраха | | | | | | | | | |
| +--------------------------------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| |Налоговая база для исчисления налога | 98100| 98100 | 98100|294300 |107600|102100 | 99050|308750 |603050|
| |стр.0300 - 0340 для федерального | | | | | | | | | |
| |бюджета и ФОМСов | | | | | | | | | |
| +--------------------------------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+------+
| |Налоговая база для исчисления налога | 98100| 98100 | 98100|294300 |100600| 93800 | 99050|293450 |587750|
| |стр.0300 - 0340 для фонда соцстраха | | | | | | | | | |
L---+--------------------------------------+------+---------+------+-------+------+--------------+------+-------+-------
Примечания.
5100 * - пособие по нетрудоспособности;
7980 ** - компенсация за неиспользованный отпуск при
увольнении;
18000 *** - договор подряда с индивидуальным предпринимателем
Ильиным А.В.
Семенов К.В. **** - договор подряда с физическим лицом,
проработавшим 2 месяца.
В июне оплачена и выдана санаторно - курортная путевка за счет
средств фонда социального страхования в сумме 7056 руб.
--T--
Лист |0|5|
L-+--
--T--
Страница N | | |
L-+--
--T-T-T-T-T-T--
Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
L-+-+-+-+-+-+--
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ
---------------------------------T------T---------------------T---------------------T---------------------T----------------------
| Наименование показателя | Код | Федеральный бюджет | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| |строки+---------------------+---------------------+---------------------+---------------------+
| | | по данным | по данным | по данным | по данным |
| | +----------T----------+----------T----------+----------T----------+----------T----------+
| | |налогопла-|налогового|налогопла-|налогового|налогопла-|налогового|налогопла-|налогового|
| | |тельщика | органа |тельщика | органа |тельщика | органа |тельщика | органа |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Налоговая база за отчетный | 0100 | 696050 | | 680750 | | 696050 | | 696050 | |
|период, всего | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0110 | 355250 | | 339950 | | 355250 | | 355250 | |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0120 + стр.0130 + стр.0140)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0120 | 123100 | | 116100 | | 123100 | | 123100 | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0130 | 117600 | | 109300 | | 117600 | | 117600 | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0140 | 114550 | | 114550 | | 114550 | | 114550 | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Сумма налоговых льгот за | 0200 | 93000 | | 93000 | | 93000 | | 93000 | |
|отчетный период, всего | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0210 | 46500 | | 46500 | | 46500 | | 46500 | |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0220 + стр.0230 + стр.0240)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0220 | 15500 | | 15500 | | 15500 | | 15500 | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0230 | 15500 | | 15500 | | 15500 | | 15500 | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0240 | 15500 | | 15500 | | 15500 | | 15500 | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Налоговая база для исчисления | 0300 | 603050 | | 587750 | | 603050 | | 603050 | |
|налога за отчетный период, всего| | | | | | | | | |
|(стр.0100 - стр.0200) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0310 | 308750 | | 293450 | | 308750 | | 308750 | |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0320 + стр.0330 + стр.0340)| | | | | | | | | |
|(стр.0110 - стр.0210) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0320 | 107600 | | 100600 | | 107600 | | 107600 | |
| (стр.0120 - стр.0220) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0330 | 102100 | | 93800 | | 102100 | | 102100 | |
| (стр.0130 - стр.0230) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0340 | 99050 | | 99050 | | 99050 | | 99050 | |
| (стр.0140 - стр.0240) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Сумма начисленных авансовых | 0400 | 177726 | | 22898 | | 1172-10| | 19993-70| |
|платежей за отчетный период, | | | | | | | | | |
|всего | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0410 | 88812 | | 11126 | | 583-50| | 9987-50| |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0420 | 32298 | | 4024 | | 215-20| | 3658-40| |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0430 | 30575 | | 3725 | | 202-70| | 3448-90| |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0440 | 25939 | | 3377 | | 165-60| | 2880-20| |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Сумма начисленных авансовых | 0500 | 95373 | | X | X | X | X | X | X |
|платежей по страховым взносам на| | | | | | | | | |
|обязательное пенсионное | | | | | | | | | |
|страхование (налоговый вычет) за| | | | | | | | | |
|отчетный период, всего | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0510 | 47661 | | X | X | X | X | X | X |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0520 | 17234 | | X | X | X | X | X | X |
L--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
--T--
Лист |0|6|
L-+--
--T--
Страница N | | |
L-+--
--T-T-T-T-T-T--
Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
L-+-+-+-+-+-+--
---------------------------------T------T----------T----------T----------T----------T----------T----------T----------T-----------
|- 2 месяц | 0530 | 16372-50| | X | X | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0540 | 14054-50| | X | X | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Подлежит начислению в | 0600 | 82353 | | X | X | X | X | X | X |
|федеральный бюджет за | | | | | | | | | |
|отчетный период, всего | | | | | | | | | |
|(стр.0400 - стр.0500) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0610 | 41151 | | X | X | X | X | X | X |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0410 - стр.0510) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0620 | 15064 | | X | X | X | X | X | X |
| (стр.0420 - стр.0520) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0630 | 14202-50| | X | X | X | X | X | X |
| (стр.0430 - стр.0530) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0640 | 11884-50| | X | X | X | X | X | X |
| (стр.0440 - стр.0540) | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Расходы, произведенные на | 0700 | X | X | 12156 | | X | X | X | X |
|цели государственного | | | | | | | | | |
|социального страхования за | | | | | | | | | |
|отчетный период, всего | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0710 | X | X | 12156 | | X | X | X | X |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0720 + стр.0730 + стр.0740)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него; | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0720 | X | X | - | | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0730 | X | X | 5100 | | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0740 | X | X | 7056 | | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Возмещено исполнительным органом| 0800 | X | X | - | | X | X | X | X |
|ФСС за отчетный период, всего | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0810 | X | X | - | | X | X | X | X |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0820 + стр.0830 + стр.0840)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0820 | X | X | - | | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0830 | X | X | - | | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0840 | X | X | - | | X | X | X | X |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Подлежит начислению в ФСС за | 0900 | X | X | 10742 | | X | X | X | X |
|отчетный период, всего | | | | | | | | | |
|(стр.0400 - стр.0700 + стр.0800)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|в том числе последний квартал | 0910 | X | X | -1030 | | X | X | X | X |
|отчетного периода | | | | | | | | | |
|(стр.0410 - стр.0710 + стр.0810)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|из него: | | | | | | | | | |
|- 1 месяц | 0920 | X | X | 4024 | | X | X | X | X |
|(стр.0420 - стр.0720 + стр.0820)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 2 месяц | 0930 | X | X | -1375 | | X | X | X | X |
|(стр.0430 - стр.0730 + стр.0830)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|- 3 месяц | 0940 | X | X | -3679 | | X | X | X | X |
|(стр.0440 - стр.0740 + стр.0840)| | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Справочно: | 1000 | X | X | | X | | X | | X |
|Выплаты, не отнесенные к | | | | | | | | | |
|расходам, уменьшающим налоговую | | | | | | | | | |
|базу по налогу на прибыль | | | | | | | | | |
|организаций в текущем отчетном | | | | | | | | | |
|периоде; выплаты, не уменьшающие| | | | | | | | | |
|налоговую базу по налогу на | | | | | | | | | |
|доходы физических лиц в текущем | | | | | | | | | |
|отчетном периоде. | | | | | | | | | |
+--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Справочно: | 1100 | 13080 | X | 28380 | X | 13080 | X | 13080 | X |
|Суммы, не подлежащие | | | | | | | | | |
|налогообложению за отчетный | | | | | | | | | |
|период в соответствии со статьей| | | | | | | | | |
|238 Налогового кодекса | | | | | | | | | |
|Российской Федерации, всего | | | | | | | | | |
L--------------------------------+------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
--T--
Лист |0|7|
L-+--
--T--
Страница N | | |
L-+--
--T-T-T-T-T-T--
Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
L-+-+-+-+-+-+--
Справочно: (в рублях и копейках)
---------------------T------T---------T-----------------------------------
| | Код | За | в том числе: |
| |строки| отчетный+---------T------------------------+
| | | период | за | из него: |
| | | |последний+-------T-------T--------+
| | | | квартал |1 месяц|2 месяц|3 месяц |
| | | |отчетного| | | |
| | | | периода | | | |
+--------------------+------+---------+---------+-------+-------+--------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+--------------------+------+---------+---------+-------+-------+--------+
|Уплачено авансовых | 010 |108218-50| 43009-50| 13743 | 15064 |14202-50|
|платежей по единому | | | | | | |
|социальному налогу | | | | | | |
|в федеральный бюджет| | | | | | |
|по данным | | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | | |
+--------------------+------+---------+---------+-------+-------+--------+
|Уплачено страховых | 020 | 81318-50| 49510-50| 15904 | 17234 |16372-50|
|взносов на | | | | | | |
|обязательное | | | | | | |
|пенсионное | | | | | | |
|страхование | | | | | | |
|(налоговый вычет) | | | | | | |
|по данным | | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | | |
L--------------------+------+---------+---------+-------+-------+---------
РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 0300, 0400 И 600
---------------T------T---------------------T-----------------------------------------------------------------------T------------------
| | Код | Налоговая база для | Начислено авансовых платежей | Численность |
| |строки| исчисления налога +-----------------T-----------------T-----------------T-----------------+-------T---T-----+
| | | за отчетный период | Федеральный | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |Феде- |ФСС|фонды|
| | +-------T------T------+ бюджет | | | |ральный| | ОМС |
| | |Феде- | ФСС |Фонды +-------T---------+-------T---------+-------T---------+-------T---------+бюджет | | |
| | |ральный| | ОМС |Ставка,| Сумма |Ставка,| Сумма |Ставка,| Сумма |Ставка,| Сумма | | | |
| | |бюджет | | |%/руб. |руб. коп.|%/руб. |руб. коп.|%/руб. |руб. коп.|%/руб. |руб. коп.| | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |15 | 16 |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|До 100000 руб.| 010 | 369050|353750|369050| 14% | 51667 | 4% | 14150 | 0,2% | 738-10 | 3,4% |12547-70 | 8 | 8| 8 |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|От 100001 руб.| 020 | 234000|234000|234000| X | 30686 | X | 8748 | X | 434 | X | 7446 | | | |
|до 300000 руб.| | | | | | | | | | | | | 2 | 2| 2 |
|в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|100000 руб. | 021 | 200000|200000|200000| 14% | 28000 | 4% | 8000 | 0,2% | 400 | 3,4% | 6800 | 2 | 2| 2 |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|сумма, | 022 | 34000| 34000| 34000| 7,9% | 2686 | 2,2% | 748 | 0,1% | 34 | 1,9% | 646 | X | X | X |
|превышающая | | | | | | | | | | | | | | | |
|100000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|От 300001 руб.| 030 | | | | X | | X | | X | | X | | | | |
|до 600000 руб.| | | | | | | | | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|300000 руб. | 031 | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|сумма, | 032 | | | | | | | | | | | | X | X | X |
|превышающая | | | | | | | | | | | | | | | |
|300000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|Свыше | | | | | | | | | | | | | | | |
|600000 руб. | 040 | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|600000 руб. | 041 | | | | | | X | | X | | X | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|сумма, | 042 | | | | | | X | | X | | X | | X | X | X |
|превышающая | | | | | | | | | | | | | | | |
|600000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
+--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+-----+
|ИТОГО: | 050 | 603050|587750|603050| X | 82353 | X | 22898 | X | 1172-10 | X |19993-70 | 10 | 10| 10 |
L--------------+------+-------+------+------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---------+-------+---+------
--T--
Лист |0|8|
L-+--
--T--
Страница N | | |
L-+--
--T-T-T-T-T-T--
Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
L-+-+-+-+-+-+--
-------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T--
|ИНН/КПП ОРГАНИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
РАСЧЕТ УСЛОВИЯ НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНЫХ СТАВОК
ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА ПО МЕСЯЦАМ ПОСЛЕДНЕГО
КВАРТАЛА ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА
---------------------T------T---------T------------------------------------------------------------------
| Наименование | Код |Единица | Нарастающим итогом с начала налогового периода по: |
| показателя |строки|измерения+---------------------T---------------------T---------------------+
| | | |1-й месяц последнего |2-й месяц последнего |3-й месяц последнего |
| | | | квартала отчетного | квартала отчетного | квартала отчетного |
| | | | периода | периода | периода |
| | | +---------------------+---------------------+---------------------+
| | | | по данным | по данным | по данным |
| | | +----------T----------+----------T----------+----------T----------+
| | | |налогопла-|налогового|налогопла-|налогового|налогопла-|налогового|
| | | |тельщика | органа |тельщика | органа |тельщика | органа |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Средняя численность | 010 |чел. | 10 | | 10 | | 10 | |
|работников | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Суммы выплат, | 020 |руб. коп.| 463900 | | 581500 | | 696050 | |
|произведенных в | | | | | | | | |
|пользу физических | | | | | | | | |
|лиц, принимаемые к | | | | | | | | |
|расчету | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|10% (30%) | 030 |чел. | 3 | | 3 | | 3 | |
|работников, имеющих | | | | | | | | |
|наибольшие по | | | | | | | | |
|размеру доходы | | | | | | | | |
|(стр.010 x 10% (30%)| | | | | | | | |
|--------------------| | | | | | | | |
| 100%) | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Суммы выплат | 040 |руб. коп.| 218000 | | 272500 | | 327000 | |
|10% (30%) | | | | | | | | |
|работников, имеющих | | | | | | | | |
|наибольшие по | | | | | | | | |
|размеру доходы | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Налоговая база без | 050 |руб. коп.| 245900 | | 309000 | | 369050 | |
|учета выплат | | | | | | | | |
|работникам, имеющим | | | | | | | | |
|наибольшие по | | | | | | | | |
|размеру доходы | | | | | | | | |
|(стр.020 - стр.040) | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Налоговая база | 060 |руб. коп.| 35128-57| | 44142-86| | 52721-43| |
|в среднем на | | | | | | | | |
|1 работника | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| (стр.050 | | | | | | | | |
|------------------ | | | | | | | | |
|стр.010 - стр.030) | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Количество месяцев, | 070 |мес. | 4 | | 5 | | 6 | |
|истекших с начала | | | | | | | | |
|налогового периода | | | | | | | | |
+--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+----------+
|Налоговая база | 080 |руб. коп.| 8782-14| | 8828-57| | 8786-91| |
|в среднем на | | | | | | | | |
|1 работника, | | | | | | | | |
|приходящаяся на один| | | | | | | | |
|месяц в истекшем | | | | | | | | |
|налоговом периоде | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|(стр.060 | | | | | | | | |
|-------- | | | | | | | | |
|стр.070) | | | | | | | | |
L--------------------+------+---------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Руководитель:
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-- --T-- --T-- --T-T-T--
ИНН | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Подпись ____________ Дата | | | | | | | | | | |
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-- L-+-+-+--
Главный бухгалтер:
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-- --T-- --T-- --T-T-T--
ИНН | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Подпись ____________ Дата | | | | | | | | | | |
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-- L-+-+-+--
МП
По расчету на право применения регрессивных ставок единого
социального налога налогоплательщик в последнем квартале отчетного
периода /нужное подчеркнуть/:
1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных
ставок единого социального налога
2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных
ставок единого социального налога
3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных
ставок единого социального налога
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"____" ______________ 200__ года
(дата)
--T--
Лист |0|9|
L-+--
--T--
Страница N | | |
L-+--
--T-T-T-T-T-T--
Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
L-+-+-+-+-+-+--
ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКОВ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ
ИНВАЛИДАМИ I, II ИЛИ III ГРУПП, ВКЛЮЧАЕМЫЕ
В СТРОКУ 0200 (КОД 090)
-------T------------T-------------------------------------------T----------------------------------------
| N | Ф.И.О. | Справка учреждения медико - социальной | Выплаты работникам - инвалидам за |
| п/п | | экспертизы | отчетный период, включаемые |
| | | | в строку 0200 |
| | +------T----------T------------T------------+-----T---------T-----------------------+
| | |Номер | дата | группа | на какой |Всего| в том | Из него: |
| | | | выдачи |инвалидности| срок | | числе +-------T-------T-------+
| | | | | |установлена | |последний| | | |
| | | | | |инвалидность| | квартал |1 месяц|2 месяц|3 месяц|
| | | | | | | |отчетного| | | |
| | | | | | | | периода | | | |
+------+------------+------+----------+------------+------------+-----+---------+-------+-------+-------+
|1. |Краснов Ю.С.|308076|15.12.2001| III группа |15.12.2002 |93000| 46500 | 15500 | 15500 | 15500 |
+------+------------+------+----------+------------+------------+-----+---------+-------+-------+-------+
|2. | | | | | | | | | | |
+------+------------+------+----------+------------+------------+-----+---------+-------+-------+-------+
|и т.д.| | | | | | | | | | |
+------+------------+------+----------+------------+------------+-----+---------+-------+-------+-------+
|ИТОГО:| X | X | X | X | X |93000| 46500 | 15500 | 15500 | 15500 |
L------+------------+------+----------+------------+------------+-----+---------+-------+-------+--------
должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка подписи
"____" ______________ 200__ года
(дата)
|
