УТВЕРЖДЕНО
Решение
районного Собрания депутатов
муниципального образования
Ванинского района
от 21 ноября 2002 г. N 28
ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГАХ И СБОРАХ НА ТЕРРИТОРИИ ВАНИНСКОГО РАЙОНА
(в ред. Решений Ванинского районного Собрания депутатов
от 26.08.2003 N 23 (ред. 28.11.2003), от 28.11.2003 N 31)
ОГЛАВЛЕНИЕ
Статья 1. Нормативные правовые акты представительного органа
местного самоуправления о налогах и сборах
Статья 2. Отношения, регулируемые настоящим Положением
Статья 3. Понятие налога и сбора
Статья 4. Действие нормативных правовых актов о налогах и
сборах во времени
Статья 5. Виды налогов и сборов в Ванинском районе
Статья 6. Местные налоги и сборы
Статья 7. Исключена. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
Статья 8. Налог на рекламу
Статья 9. Льготы по налогам и сборам
Статья 10. Порядок предоставления льгот по налогам и сборам
Статья 11. Перечень льгот по федеральным, краевым и местным
налогам и сборам, зачисляемым в местный бюджет
Статья 12. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2003
года.
Статья 13. Признать утратившим силу решение от 25.12.2001 N 43
"О льготах по налогам и сборам на территории Ванинского района" и
Положение о местных налогах и сборах на территории Ванинского
района, утвержденное решением районного Собрания депутатов от
28.11.2000 N 37.
______________________________________________________________________________
Статья 1. Нормативные правовые акты представительного органа
местного самоуправления о налогах и сборах
1.1. Местные налоги и сборы устанавливаются нормативными
правовыми актами, принятыми представительным органом местного
самоуправления (Ванинским районным Собранием депутатов).
1.2. Нормативные акты о местных налогах и сборах не должны
противоречить Налоговому кодексу и иным федеральным и краевым
законам Хабаровского края.
Статья 2. Отношения, регулируемые настоящим Положением
2.1. Положение регулирует властные отношения по установлению,
введению и взиманию налогов и сборов, определяет права,
обязанности и ответственность участников налоговых отношений на
территории Ванинского района.
Статья 3. Понятие налога и сбора
3.1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, в
форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,
хозяйственного ведения или оперативного управления денежных
средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и
муниципальных образований.
3.2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц, уплата которого является одним из
условий совершения в интересах плательщиков сборов
государственными органами, органом местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых
действий, включая предоставление определенных прав или выдачу
разрешений (лицензий).
Статья 4. Действие нормативных правовых актов о налогах и
сборах во времени
4.1. Нормативные правовые акты о налогах и сборах обратной силы
не имеют, за исключением актов, устраняющих или смягчающих
ответственность за налоговые правонарушения, устанавливающих
дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков и
плательщиков сборов, снижающих размеры ставок налогов (сборов),
или иным образом улучшающих их положение, если прямо
предусматривают это.
Статья 5. Виды налогов и сборов в Ванинском районе
На территории района взимаются налоги, предусмотренные статьями
13 - 15 Налогового кодекса Российской Федерации.
До введения в действие соответствующих глав части второй
Налогового кодекса и признания утратившим силу Закона Российской
Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" на
территории района взимаются налоги, предусмотренные статьями 19 -
21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в
Российской Федерации", с учетом изменений, внесенных в
законодательство Российской Федерации о налогах и сборах
федеральными законами о налогах и сборах.
5.1. В Ванинском районе действуют следующие виды налогов и
сборов: федеральные, региональные и местные.
5.2. Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые
Налоговым кодексом РФ, федеральным законом и обязательные к уплате
на всей территории Российской Федерации.
5.3. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в
соответствии с Налоговым кодексом и вводимые в действие законами
Хабаровского края и обязательные к уплате на территории края.
5.4. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые и
вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом,
федеральным законом, законом Хабаровского края, нормативными
правовыми актами Ванинского Собрания депутатов и обязательные к
уплате на территории района.
Устанавливая местные налоги, районное Собрание депутатов
определяет в нормативных правовых актах следующие элементы
налогообложения: налоговые льготы и основания для их
использования, налоговую ставку в пределах, установленных
федеральным законом, законом Хабаровского края, порядок и сроки
уплаты, а также определяет форму отчетности по данному местному
налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым
кодексом.
5.5. Информация и копии решений об установлении и опубликовании
местных налогов и сборов направляются Ванинским районным Собранием
депутатов в инспекцию МНС по Ванинскому району и в Министерство
финансов Хабаровского края.
Статья 6. Местные налоги и сборы
6.1. К местным налогам и сборам относятся:
6.1.1. Земельный налог.
6.1.2. Налог на имущество физических лиц.
6.1.3. Налог на рекламу.
6.1.4. Налог на наследование или дарение.
6.1.5. Местные лицензионные сборы.
Часть 6.1 вводится в действие со дня введения в действие
соответствующих глав части второй Налогового кодекса.
6.2. До введения в действие соответствующих глав части второй
Налогового кодекса на территории района действуют следующие
местные налоги и сборы:
6.2.1. Налог на имущество физических лиц. Ставка налога
устанавливается представительным органом местного самоуправления
согласно статье 3 Закона РФ "О налогах и сборах на имущество
физических лиц".
6.2.2. Земельный налог.
6.2.3. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся
предпринимательской деятельностью. Ставка сбора и льготы по его
уплате устанавливаются представительным органом местного
самоуправления согласно статье 2 Закона РСФСР "О регистрационном
сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской
деятельностью, и порядке их регистрации".
6.2.4. Исключен. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
6.2.5. Исключен. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
6.2.6. Налог на рекламу.
6.3. Налоги и сборы, указанные в подпунктах 1 - 4 пункта 6.2
настоящей статьи устанавливаются законодательными актами
Российской Федерации и Хабаровского края. При этом конкретные
ставки этих налогов определяются нормативными актами районного
собрания депутатов, если иное не предусмотрено законодательными
актами РФ и Хабаровского края.
6.4. Налоги и сборы, предусмотренные в подпунктах 5 - 6
настоящей статьи, устанавливаются решениями районного Собрания
депутатов.
Статья 7. Исключена. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
Статья 8. Налог на рекламу
8.1. Общие положения.
8.1.1. Реклама - распространяемая в любой форме, с помощью
любых средств информация о физическом или юридическом лице,
товарах, идеях и начислениях (рекламная информация), которая
предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать
или поддерживать интерес к этому физическому или юридическому
лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации
товаров, идей и начинаний.
Рекламопроизводитель - юридическое или физическое лицо,
осуществляющее полное или частичное приведение рекламной
информации к готовой для распространения форме.
Рекламодатель - юридическое и физическое лицо, являющееся
источником рекламной информации для производства, размещения,
последующего распространения рекламы.
Рекламораспространитель - юридическое или физическое лицо,
осуществляющие размещение и (или) распространение рекламной
информации путем предоставления и (или) использования имущества, в
том числе технических средств радиовещания, телевизионного
вещания, а также каналов связи, эфирного времени и иными
способами.
Рекламный носитель - место, на котором размещается реклама.
8.1.2. Настоящая статья Положения не распространяется на
политическую рекламу, на объявления физических лиц и юридических
лиц, в том числе в средствах массовой информации, не связанные с
осуществлением предпринимательской деятельности.
8.2. Плательщики налога.
8.2.1. Плательщиками налога на рекламу являются организации и
индивидуальные предприниматели независимо от форм, рекламирующие
свою продукцию, работы, услуги, товары на территории района как
самостоятельно, так и через свои представительства, филиалы и иные
обособленные структурные подразделения (далее по тексту -
"рекламодатели").
8.2.2. Объектом налогообложения и налогооблагаемой базы
являются обоснованные, документально подтвержденные, фактически
произведенные расходы по изготовлению, содержанию и
распространению рекламы (без учета НДС и налога с продаж), в т.ч.
спонсорство. Под спонсорством понимается осуществление
рекламодателем (спонсором) вклада (в виде представления имущества,
оказания услуг, проведения работ интеллектуальной деятельности) в
деятельность спонсируемого в случае распространения им рекламы о
спонсоре, его товарах, работах, услугах, идеях, начинаниях.
Спонсорский вклад признается платой за рекламу, а спонсор
рекламодателем.
8.3. Налоговая ставка, порядок исчисления, срок уплаты и
предоставления деклараций.
8.3.1. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5
процентов от фактически произведенных расходов по изготовлению
рекламы.
8.3.2. Уплата налога на рекламу организациями и индивидуальными
предпринимателями производится не позднее дня размещения
(опубликования) рекламы на рекламных носителях.
Без предъявления документа рекламодателю об уплате налога на
рекламу ее размещение на рекламных носителях не допускается.
8.3.3. Рекламопроизводители и рекламораспространители не
позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом,
представляют в инспекцию МНС сведения о произведенной рекламе и ее
стоимости.
8.3.4. Плательщики налога на рекламу представляют в инспекцию
МНС по Ванинскому району декларации по исчислению налога по
установленной форме согласно приложению 2:
- организации - ежеквартально в сроки, установленные для
представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности;
- индивидуальные предприниматели - 1 раз в год в срок
представления декларации о доходах за отчетный год.
8.3.5. Налог на рекламу относится на финансовые результаты
деятельности организаций, индивидуальные предприниматели включают
в состав расходов декларации о доходах.
8.3.6. Налог на рекламу зачисляется на счет УФК по коду 1400503
бюджетной классификации и поступает в местный бюджет.
8.3.7. Налоговый период по налогу на рекламу определить - один
финансовый год.
Статья 9. Льготы по налогам и сборам
9.1. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые
отдельными категориями налогоплательщиков сборов предусмотренные
законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с
другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая
возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в
меньшем размере. Нормы законодательства о налогах и сборах,
определяющие основания, порядок и условия применения льгот по
налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
9.2. Льготы по местным налогам и сборам и условия их
предоставления на очередной год устанавливаются не позднее
принятия закона о бюджетной системе края на очередной год.
9.3. Нормативные правовые акты представительного органа
местного самоуправления могут устанавливать налоговые льготы по
федеральным и краевым налогам в соответствии с федеральным и
краевым законодательством о налогах и сборах, в части, поступающей
в местный бюджет. Краевые законы могут устанавливать налоговые
льготы по местным налогам и сборам при условии возмещения
выпадающих доходов бюджетам соответствующего уровня из средств
краевого бюджета.
9.4. Обоснование права на льготу по налогам и сборам
возлагается на плательщика налога или сбора.
Абзац исключен. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
Абзац исключен. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
При установлении льгот по налогам и сборам определяются порядок
и основания предоставления льгот. Порядок предоставления льгот для
отдельных категорий плательщиков должен определять условия, при
соблюдении которых плательщику предоставляется право пользования
льготой.
(Абзац введен Решением Ванинского районного Собрания депутатов от
28.11.2003 N 31)
В необходимых случаях при определении порядка предоставления
льгот указываются направления использования средств,
высвобождаемых у плательщика в результате применения льгот по
налогам и сборам и не уплаченных в бюджет.
(Абзац введен Решением Ванинского районного Собрания депутатов от
28.11.2003 N 31)
В случае, если условия (основания) пользования льготой
плательщиком не соблюдаются, налог (сбор) исчисляется в полном
объеме в порядке, установленном законодательством о налогах и
сборах. Суммы налогов и сборов, причитающиеся к уплате в бюджет по
итогам прошедших налоговых периодов, исчисляются к уплате в бюджет
в соответствии с законодательством, действующим в течение периода,
в котором были предоставлены льготы.
(Абзац введен Решением Ванинского районного Собрания депутатов от
28.11.2003 N 31)
Статья 10. Порядок предоставления льгот по налогам и сборам
10.1. Районное Собрание депутатов принимает решение по
установлению льгот по налогам и сборам отдельным категориям
налогоплательщиков и плательщиков сборов по представлению
администрации района или при наличии заключения администрации
района.
10.2. Представленные к рассмотрению документы должны содержать
обоснование необходимости поддержания данной категории
налогоплательщиков и плательщиков сборов путем льготного
налогообложения, расчет суммы выпадающих из бюджета доходов,
указание целевого направления высвобождаемых от налогообложения
средств.
10.3. Льготы по налогам и сборам устанавливаются сроком до
конца финансового года (отчетного года).
Категории налогоплательщиков, которым предоставлены льготы по
местным налогам и сборам, сводятся в единые перечни, которые
пересматриваются ежегодно при принятии нормативных актов о бюджете
на последующий год.
10.4. Налогоплательщик имеет право обращения в администрацию и
районное Собрание по вопросам предоставления налоговых льгот.
Обращения налогоплательщиков по вопросам предоставления налоговых
льгот на текущий год рассматриваются до принятия в первом чтении
нормативного правового акта представительного органа местного
самоуправления о бюджетной системе края на очередной год.
10.5. Исключена. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
10.6. Исключена. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
10.7. Исключена. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
10.5. Льготы по налогам и сборам в соответствии с
законодательством края и нормативными правовыми актами
муниципального образования администрации Ванинского района
предоставляются отдельным категориям плательщиков при условии
подтверждения права пользования льготой по налогу (сбору).
В целях применения льгот налогоплательщики и плательщики сборов
обязаны в сроки, установленные для сдачи налоговых деклараций
(расчетов) по налогам (сборам), представить в финансовые органы по
месту нахождения налогового органа, в котором плательщик поставлен
на налоговый учет, сведения, подтверждающие право на применение
льгот в соответствии с законодательством края и нормативными
правовыми актами муниципального образования администрации
Ванинского района.
Указанные сведения должны содержать информацию об исчислении
налога (сбора) и результатах применения льгот, в том числе об
облагаемой базе по налогу (сбору), о сумме налога (сбора),
рассчитанной на общих основаниях и с учетом применения льготы,
сумме льготы. При применении льгот, имеющих целевое назначение,
указываются направление и суммы средств, фактически использованных
на установленные цели.
При подтверждении права на применение льгот финансовые органы
фиксируют суммы предоставленных льгот и делают соответствующую
отметку на декларации (расчете) по налогу (сбору), по которому
предоставлена льгота. Подтверждение финансовым органом права на
пользование льготой признается одним из условий (оснований) ее
применения.
Сведения, подтверждающие право на пользование льготами,
предоставляются плательщиками в финансовые органы по форме,
утвержденной Губернатором края.
(ч. 10.5 введена Решением Ванинского районного Собрания депутатов
от 28.11.2003 N 31)
10.6. Налогоплательщики и плательщики сборов, воспользовавшиеся
льготами в соответствии с законодательством края и нормативными
правовыми актами муниципального образования администрации
Ванинского района, обязаны обеспечить раздельный учет показателей,
необходимых для исчисления сумм налога (сбора) с учетом применения
льгот, а также операций, связанных с целевым использованием
высвобожденных средств.
(ч. 10.6 введена Решением Ванинского районного Собрания депутатов
от 28.11.2003 N 31)
Статья 11. Перечень льгот по федеральным, краевым и местным
налогам и сборам, зачисляемым в местный бюджет
11.1. Освобождаются от уплаты земельного налога, зачисляемого в
местный бюджет:
11.1.1. Неработающие пенсионеры, имеющие земельные участки для
ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного
строительства, садоводства и огородничества.
11.1.2. Муниципальные предприятия жилищно-коммунального
хозяйства за земли санитарно-защитной зоны очистных сооружений в
водозаборных скважинах.
11.1.3. Местная православная религиозная организация прихода
святителя Николая.
(п. 11.1.3 введен Решением Ванинского районного Собрания депутатов
от 28.11.2003 N 31)
11.2. Освобождаются от уплаты налога на рекламу:
11.2.1. Рекламы, не преследующие коммерческие цели.
11.2.2. Рекламы благотворительных мероприятий.
11.2.3. Информационные вывески, размещенные в помещениях,
используемые для реализации товаров, включая витрины.
11.2.4. Объявления и извещения об изменении местонахождения
организации, номеров телефонов, телефаксов, телетайпа.
11.2.5. Объявления органов государственной власти, содержащие
информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций.
11.2.6. Предупреждающие таблички, содержащие сведения об
ограничении производства работ, передвижения и т.д. в связи с
особенностями данной территории или участка.
11.3. Освобождаются от уплаты арендной платы за землю в части
местного бюджета:
11.3.1. Неработающие пенсионеры, имеющие земельные участки для
ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного
строительства, садоводства и огородничества.
11.4. Освобождаются от арендной платы за нежилые муниципальные
помещения:
11.4.1. Бюджетные муниципальные учреждения Ванинского района:
11.5. Освобождаются от регистрационного сбора с физических лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью:
11.5.1. Герои Советского Союза и Герои России, а также
пережившие их супруги.
11.5.2. Инвалиды всех категорий.
11.5.3. Ветераны Великой Отечественной войны.
11.6. Исключена. - Решение Ванинского районного Собрания
депутатов от 28.11.2003 N 31.
Статья 12. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2003
года.
Статья 13. Признать утратившим силу решение от 25.12.2001 N 43
"О льготах по налогам и сборам на территории Ванинского района" и
Положение о местных налогах и сборах на территории Ванинского
района, утвержденное решением районного Собрания депутатов от
28.11.2000 N 37.
Председатель
районного Собрания депутатов
Б.М.Мусянович
|
