25 ноября 2003 года N 149
-------------------------------------------------------------------
ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ ДУМА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
ЗАКОН
ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В ХАБАРОВСКОМ КРАЕ
(в ред. Законов Хабаровского края
от 27.10.2004 N 220, от 24.11.2004 N 221)
Статья 1. Общие положения
1. Налог на имущество организаций (далее - налог) вводится в
действие настоящим законом в соответствии с главой 30 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс)
и обязателен к уплате на территории Хабаровского края (далее -
край).
2. Настоящим законом определяются ставки налога, порядок и
сроки уплаты налога, форма отчетности, а также налоговые льготы по
данному региональному налогу.
3. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
порядок определения налоговой базы, налоговый и отчетный период,
налоговые льготы установлены главой 30 Налогового кодекса.
Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента,
если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента для
следующих налогоплательщиков:
1) субъектов инвестиционной деятельности - в отношении
имущества, созданного (возведенного, приобретенного,
реконструированного, введенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта на территории края, не связанного с
осуществлением риэлторской и посреднической деятельности.
Право исчислять налог по налоговой ставке в соответствии с
данным пунктом предоставляется на расчетный срок окупаемости,
установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет со дня
ввода в действие объектов, созданных в рамках реализации
инвестиционного проекта.
В случае, если инвестиционная деятельность прекращена до
истечения трех лет со дня ввода в действие объекта, созданного в
рамках реализации инвестиционного проекта, оснований для
применения налоговой ставки в соответствии с настоящим пунктом не
возникает, обязанность по уплате налога исполняется на общих
основаниях.
Субъекты инвестиционной деятельности, зарегистрированные и
осуществляющие деятельность в области финансового лизинга на
территории края, имеют право воспользоваться налоговой ставкой в
соответствии с настоящим пунктом, если в соответствии с договором
финансового лизинга, заключенным в рамках реализации
инвестиционного проекта на территории края, предмет лизинга,
переданный лизингополучателю, учитывается на балансе
лизингодателя. В случае досрочного прекращения обязательств по
договору финансового лизинга, заключенному в рамках реализации
инвестиционного проекта, за исключением досрочного выкупа
имущества лизингополучателем, у лизингодателя не возникает
оснований для применения пониженной налоговой ставки при
исчислении налога в отношении имущества, являющегося предметом
лизинга по расторгнутым договорам, налог исчисляется на общих
основаниях.
В целях применения налоговой ставки в соответствии с настоящим
пунктом под инвестиционной деятельностью понимается вложение
инвестиций и осуществление практических действий в целях получения
прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта от эксплуатации
объекта предпринимательской деятельности, созданного в рамках
реализации инвестиционного проекта.
Инвестиционным проектом признается проект по созданию
(приобретению, строительству, сооружению) нового, реконструкции
или техническому перевооружению ранее созданного, вводу в
хозяйственный оборот законсервированного объекта для осуществления
деятельности по производству и реализации товаров, продукции,
работ и услуг, за исключением брокерских и иных посреднических
услуг, в том числе с использованием операций финансового лизинга.
Основание для применения налоговой ставки в соответствии с
настоящим пунктом возникает при наличии инвестиционного проекта,
согласованного с Правительством края.
(Абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
Пониженная ставка при исчислении налога в отношении имущества,
введенного в действие при реализации инвестиционных проектов по
вводу в хозяйственный оборот законсервированных объектов основных
производственных средств, применяется при наличии заключения
комиссии по консервации основных производственных средств,
созданной при Правительстве края или администрациях городов и
районов края.
Под объектом, созданным в рамках реализации инвестиционного
проекта (за исключением объектов для осуществления риэлторской и
посреднической деятельности), понимается объект производственных
мощностей (основных производственных средств), приобретенный,
сооруженный, реконструированный, а также объект, на котором
осуществляется техническое перевооружение, процесс ввода в
хозяйственный оборот законсервированных основных производственных
средств, освоение новых производств или иные практические
действия, связанные с реализацией инвестиционного проекта до
окончания установленного срока окупаемости инвестиций.
Сумма налога, не подлежащего уплате в бюджет в результате
применения налоговой ставки в соответствии с настоящим пунктом, не
может превышать суммы средств, направленных на реализацию
инвестиционного проекта, согласованного с Правительством края.
Налоговая ставка в соответствии с настоящим пунктом применяется
при условии ведения раздельного учета показателей и операций,
осуществляемых в процессе инвестиционной деятельности;
2) специализированных организаций, основным видом деятельности
которых является заготовка (сбор), первичная обработка и
переработка вторичных ресурсов, в отношении имущества,
используемого при заготовке (сборе), первичной обработке и
переработке вторичных ресурсов. Специализированными признаются
организации, у которых доля выручки, полученная от основного вида
деятельности, составляет более 70 процентов общей суммы выручки от
реализации продукции (товаров, работ, услуг). При этом вид
деятельности по заготовке (сбору), первичной обработке и
переработке вторичных ресурсов определяется в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
(ОК 029-2001) по разделу "D" (в соответствии с кодом 37; 37 и
одним или несколькими видами деятельности, соответствующими кодам
21; 26; 29; 32).
Право исчислять налог по налоговой ставке в соответствии с
настоящим пунктом предоставляется при условии:
полного использования сумм начисленной в течение налогового
периода амортизации;
использования в налоговом периоде средств в сумме, не менее
высвобожденной от уплаты налога в бюджет, на приобретение
(сооружение) объектов основных средств по обеспечению основного
вида деятельности (строительство, приобретение грузовых
автомобилей, автопогрузчиков, технологического оборудования);
3) организаций, осуществляющих в аптечных учреждениях
деятельность по реализации лекарственных средств по рецептам
врачей населению бесплатно или по льготным ценам, в отношении
имущества, используемого для изготовления и реализации
лекарственных средств населению.
Основание для исчисления налога по налоговой ставке в
соответствии с настоящим пунктом возникает, если за налоговый или
отчетный период доля выручки от реализации лекарственных средств,
отпущенных населению бесплатно или по льготным ценам, составила
более 30 процентов общей суммы выручки;
(абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
4) центров реабилитации инвалидов министерства социальной
защиты населения Хабаровского края - при условии фактического
использования в течение налогового периода средств в сумме, не
менее высвобожденной от уплаты налога в бюджет, на оказание помощи
инвалидам и обеспечение основной деятельности центра (без затрат
на оплату труда);
5) благотворительных организаций, осуществляющих свою
деятельность в соответствии с Федеральным законом "О
благотворительной деятельности и благотворительных организациях",
при условии фактического использования в течение налогового
периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога
в бюджет, на реализацию согласованных с Правительством края
программ помощи детям из малоимущих семей, детям-сиротам, детям-
инвалидам, программ культурного наследия, программ развития
национальных культур и содружества культур.
Статья 3. Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения:
1) бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется из
краевого и местных бюджетов на основе сметы доходов и расходов;
2) имущество органов государственной власти края и органов
местного самоуправления края.
Отнесение к данной категории плательщиков осуществляется на
основании Конституции Российской Федерации, федеральных законов
"Об общих принципах организации законодательных (представительных)
и исполнительных органов государственной власти субъектов
Российской Федерации", "Об общих принципах организации местного
самоуправления в Российской Федерации", Устава Хабаровского края и
уставов муниципальных образований края;
3) имущество управлений административными зданиями
Правительства края и органов местного самоуправления края;
4) организации - в отношении объектов основных средств,
законсервированных в установленном порядке по решениям,
согласованным с органами исполнительной власти края.
Консервацией, проведенной в установленном порядке, в целях
настоящего пункта признается осуществление в течение определенного
срока (свыше трех месяцев, но не более трех лет) комплекса
мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств,
входящих в единый законченный технологический цикл производства, и
обеспечение возможности их дальнейшего использования в
производстве. При этом приостановление функционирования объектов
основных средств и проведение мероприятий по консервации
подтверждается документально в соответствии с порядком,
утвержденным приказом руководителя и закрепленным в учетной
политике организации.
Порядок согласования решений о консервации объектов основных
средств в целях предоставления льготы по налогу утверждается
Губернатором края.
Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии:
фактического использования в течение налогового периода средств
в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на компенсацию
затрат, связанных с консервацией, содержанием, расконсервацией
законсервированных объектов, а также на приобретение (сооружение,
реконструкцию) иных основных средств;
полного использования сумм начисленной амортизации.
(п. 4 в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
5) организации, основным видом деятельности которых является
оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным городским и
(или) электротранспортом общего пользования, осуществляющие
перевозки всех льготных категорий пассажиров в соответствии с
действующим законодательством, в отношении транспортных средств,
используемых в целях обеспечения перевозок пассажиров, при
условии, если высвобожденные от уплаты налога в бюджет средства в
течение календарного года учитываются и в полном объеме отражаются
в доходах указанных организаций как компенсация выпадающих доходов
от перевозок пассажиров, которым предоставлены льготы;
6) имущество организаций, производящих сельскохозяйственную
продукцию и реализующих данную продукцию, включая продукты ее
первичной переработки, в отношении имущества, используемого для
производства, переработки и хранения сельскохозяйственной
продукции.
Основание для освобождения от налога в соответствии с настоящим
пунктом возникает, если за налоговый или отчетный период доля
выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной
продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляет
не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров
(работ, услуг) организации;
(абзац в ред. Закона Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
7) религиозные организации, зарегистрированные в установленном
порядке территориальным органом федерального органа исполнительной
власти, уполномоченным в области государственной регистрации
общественных объединений, - в отношении имущества, используемого
для обеспечения религиозной деятельности при осуществлении
организационно-управленческих функций, в целях содержания и
обслуживания культовых зданий и сооружений, обучения религии, а
также благотворительной деятельности. К имуществу, используемому
для обеспечения религиозной деятельности, относятся объекты
основных средств жилищно-коммунального хозяйства и культурно-
бытового назначения, транспортные средства, электронно-
вычислительная техника, производственное оборудование, инструменты
и иные основные средства, не применяемые при осуществлении
предпринимательской деятельности, связанной с извлечением прибыли;
(абзац введен Законом Хабаровского края от 27.10.2004 N 220)
8) организации, затраты на содержание которых полностью или
частично финансируются за счет средств краевого бюджета, - в
отношении учитываемых на балансе объектов недвижимого имущества
коммунального хозяйства, включая комплекс объектов внешнего
благоустройства, улично-дорожной сети, искусственных сооружений,
инженерной защиты города, зеленых насаждений общего пользования,
уличного освещения, сооружений санитарной уборки городов и
сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью
указанных объектов, а также сооружений дорожно-мостового
хозяйства;
(абзац в ред. Закона Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
9) организации - в отношении имущества, используемого ими для
выращивания рыбы;
(абзац введен Законом Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
10) организации - в отношении имущества, находящегося в краевой
государственной и муниципальной собственности, предназначенного
для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, объектов
жилищного фонда, объектов внешнего благоустройства, улично-
дорожной сети, искусственных сооружений, инженерной защиты города,
зеленых насаждений общего пользования, уличного освещения,
сооружений санитарной уборки городов и сооружений, являющихся
неотъемлемой частью указанных объектов, а также сооружений дорожно-
мостового хозяйства.
(Абзац введен Законом Хабаровского края от 24.11.2004 N 221)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу
1. В течение налогового периода по итогам отчетных периодов
налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу.
Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются в срок
не позднее 5 дней со дня окончания срока, установленного статьей
386 Налогового кодекса для подачи налоговых расчетов по авансовым
платежам по налогу за соответствующий отчетный период.
2. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают
сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2
статьи 382 Налогового кодекса. Налог, подлежащий уплате по
истечении налогового периода, уплачивается в срок не позднее 10
апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 5. Исключена. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N
221.
Статья 6. Вступление в силу настоящего закона
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не
ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального
опубликования.
Председатель Законодательной
Думы Хабаровского края
Ю.И.Оноприенко
г. Хабаровск,
25 ноября 2003 года, N 149
Приложение
к Закону
Хабаровского края
от 25 ноября 2003 г. N 149
ОТЧЕТ
О СУММАХ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Исключен. - Закон Хабаровского края от 24.11.2004 N 221.
|
