Приложение
к письму
Управления МНС РФ
по Хабаровскому краю
от 15 апреля 2003 г. N 11-18/135/6370
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ, РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ,
ДЕЙСТВУЮЩИЕ НА ТЕРРИТОРИИ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 МАРТА 2003 Г.
I. Федеральные налоги
1. Налог на добавленную стоимость
---------------------------------------T---------------T---------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник ¦
¦ ¦ ¦покрытия ¦
+--------------------------------------+---------------+---------+
¦ Гл. 21 Налогового кодекса РФ ¦ С 1 января ¦б/сч. 90 ¦
¦ Федеральный закон от 28.12.2001 ¦ 2001 года: ¦"Продажи"¦
¦N 179-ФЗ "О внесении изменений и ¦Согласно ¦ ¦
¦дополнений в статьи 149 и 164 части ¦статье 164 ¦ ¦
¦второй Налогового кодекса Российской ¦Налогового ¦ ¦
¦Федерации ¦кодекса РФ (с ¦ ¦
¦ Федеральный закон N 166-ФЗ от ¦учетом ¦ ¦
¦29.12.2000 "О внесении изменений и ¦изменений и ¦ ¦
¦дополнений в часть вторую Налогового ¦дополнений, ¦ ¦
¦кодекса РФ", Федеральный закон от ¦введенных ¦ ¦
¦24.03.2001 N 33-ФЗ "О внесении ¦Федеральным ¦ ¦
¦изменений и дополнений в Федеральный ¦законом от ¦ ¦
¦закон "О введении в действие части ¦29.05.2002 ¦ ¦
¦второй Налогового кодекса РФ и ¦N 57-ФЗ) ¦ ¦
¦внесении изменений в некоторые ¦налогообложение¦ ¦
¦законодательные акты РФ о налогах" ¦производится по¦ ¦
¦ Федеральный закон от 31.12.2002 ¦налоговым ¦ ¦
¦N 195-ФЗ "О внесении изменений и ¦ставкам ¦ ¦
¦дополнений в статью 149 и 164 части ¦0%, 10%, 20%, ¦ ¦
¦второй Налогового кодекса Российской ¦10/110% и ¦ ¦
¦Федерации" ¦20/120% ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 31.12.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 187 "О внесении изменений и ¦ ¦ ¦
¦дополнений в часть вторую Налогового ¦ ¦ ¦
¦кодекса Российской Федерации и другие ¦ ¦ ¦
¦акты законодательства Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации" ¦ ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 24.07.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 110-ФЗ (ред. от 21.12.2002) "О ¦ ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в ¦ ¦ ¦
¦часть вторую Налогового Кодекса ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации и некоторые ¦ ¦ ¦
¦другие акты законодательства ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации" ¦ ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 29.05.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 57-ФЗ (ред. от 24.07.2002) ¦ ¦ ¦
¦"О внесении изменений и дополнений в ¦ ¦ ¦
¦часть вторую Налогового кодекса ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации и другие ¦ ¦ ¦
¦законодательные Российской Федерации" ¦ ¦ ¦
¦ Постановление Правительства ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации от 16.09.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 675 "О внесении изменений в ¦ ¦ ¦
¦Постановление Правительства Российской¦ ¦ ¦
¦Федерации от 20 февраля 2001 г. N 132"¦ ¦ ¦
¦ Постановление Правительства ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации от 06.09.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 661 "О внесении дополнений в ¦ ¦ ¦
¦Постановление Правительства Российской¦ ¦ ¦
¦Федерации от 31 марта 2001 г. N 251" ¦ ¦ ¦
¦ Постановление Правительства ¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации от 27.07.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 575 "О внесении изменений и ¦ ¦ ¦
¦дополнений в Постановление ¦ ¦ ¦
¦Правительства Российской Федерации от ¦ ¦ ¦
¦2 декабря 2000 года N 914" ¦ ¦ ¦
¦ Постановление Правительства РФ от ¦ ¦ ¦
¦02.12.2000 N 914 "Об утверждении ¦ ¦ ¦
¦правил ведения журналов учета ¦ ¦ ¦
¦полученных и выставленных счетов- ¦ ¦ ¦
¦фактур, книг покупок и продаж при ¦ ¦ ¦
¦расчетах по налогу на добавленную ¦ ¦ ¦
¦стоимость" (в редакции Постановления ¦ ¦ ¦
¦Правительства от 15.03.2001 N 189) ¦ ¦ ¦
¦ Таможенное законодательство РФ ¦ ¦ ¦
¦ Письмо МНС РФ от 14.11 2002 ¦ ¦ ¦
¦N ВГ-6-03/1693@ "Об уплате НДС по ¦ ¦ ¦
¦месту нахождения обособленных ¦ ¦ ¦
¦подразделений организаций" ¦ ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 17.09.2002 ¦ ¦ ¦
¦N ВГ-3-03/491 "О внесении изменений и ¦ ¦ ¦
¦дополнений в Приказ МНС России от ¦ ¦ ¦
¦20.12.2000 N БГ-3-03/447" ¦ ¦ ¦
¦ Приказ МНС России от 04.07.2002 ¦ ¦ ¦
¦N БГ-3-03/342 "О статье 145 части ¦ ¦ ¦
¦второй Налогового кодекса Российской ¦ ¦ ¦
¦Федерации" ¦ ¦ ¦
¦ Приказ МНС России от 03.07.2002 ¦ ¦ ¦
¦N БГ-3-03/338 "Об утверждении форм ¦ ¦ ¦
¦деклараций по налогу на добавленную ¦ ¦ ¦
¦стоимость" ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------+---------------+---------+
¦Сроки уплаты (перечисления) налога: ¦
¦Статья 174 Налогового кодекса Российской Федерации ¦
L-----------------------------------------------------------------
2. Акцизы на отдельные группы и виды товаров
(начисляются только по отгрузке)
---------------------------------------------------T-------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Источник ¦
¦ ¦ покрытия ¦
+--------------------------------------------------+-------------+
¦ Гл. 22 Налогового кодекса РФ ¦б/сч. 90 ¦
¦ Федеральный закон от 07.08.2001 N 118-ФЗ "О ¦"Продажи" ¦
¦внесении изменений и дополнений в главу 22 части ¦ ¦
¦второй Налогового кодекса РФ" ¦ ¦
¦ Федеральный закон N 166-ФЗ от 29.12.2000 "О ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в часть вторую ¦ ¦
¦Налогового кодекса РФ", Федеральный закон N 33-ФЗ ¦ ¦
¦от 24.03.2001 "О внесении изменений и дополнений ¦ ¦
¦в Федеральный закон "О введении в действие части ¦ ¦
¦второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений ¦ ¦
¦в некоторые законодательные акты РФ о налогах" ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ "О ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в часть вторую ¦ ¦
¦Налогового кодекса Российской Федерации и ¦ ¦
¦некоторые другие акты законодательства Российской ¦ ¦
¦Федерации, а также о признании утратившими силу ¦ ¦
¦отдельных актов законодательства РФ" ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 31.12.2002 N 191-ФЗ "О ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, ¦ ¦
¦25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового ¦ ¦
¦кодекса Российской Федерации и некоторые другие ¦ ¦
¦акты законодательства Российской Федерации" ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в часть вторую ¦ ¦
¦Налогового кодекса Российской Федерации и ¦ ¦
¦некоторые другие акты законодательства Российской ¦ ¦
¦Федерации" ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ ¦ ¦
¦(ред. от 24.07.2002) "О внесении изменений и ¦ ¦
¦дополнений в часть вторую Налогового кодекса ¦ ¦
¦Российской Федерации и некоторые другие акты ¦ ¦
¦законодательства Российской Федерации" ¦ ¦
¦ Федеральный закон от 29.12.2001 N 186-ФЗ "О ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в Федеральный ¦ ¦
¦Закон "О государственной регистрации производства ¦ ¦
¦и оборота этилового спирта, алкогольной и ¦ ¦
¦спиртосодержащей продукции" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 17.12.2002 N БГ-3-03/716 "Об ¦ ¦
¦утверждении декларации по акцизам и инструкции по ¦ ¦
¦заполнению декларации по акцизам" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 04.02.2003 N БГ-3-03/46 "О ¦ ¦
¦внесении изменений и дополнений в Приказ МНС РФ от¦ ¦
¦17.12.2002 N БГ-3-03/716 "Об утверждении ¦ ¦
¦декларации по акцизам и инструкции по заполнению ¦ ¦
¦декларации по акцизам" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 05.11.2002 N БГ-6-03/1817@ "О ¦ ¦
¦порядке проставления налоговыми органами отметок ¦ ¦
¦на счетах-фактурах, представляемых ¦ ¦
¦налогоплательщиками, совершающими операции с ¦ ¦
¦нефтепродуктами" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 09.09.2002 N ВГ-3-03/481 "Об ¦ ¦
¦утверждении методических рекомендаций по ¦ ¦
¦применению главы 22 "Акцизы" Налогового кодекса ¦ ¦
¦Российской Федерации (подакцизное минеральное ¦ ¦
¦сырье)" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 06.02.2003 N БГ-3-03/52 "Об ¦ ¦
¦утверждении порядка выдачи свидетельств о ¦ ¦
¦регистрации лица, совершающего операции с ¦ ¦
¦нефтепродуктами" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 12.02.2003 N БГ-3-03/57 "О ¦ ¦
¦создании постоянно действующих налоговых постов у ¦ ¦
¦налогоплательщика" ¦ ¦
¦ Приказ МНС РФ от 31.01.2003 N БГ-3-03/38 "О ¦ ¦
¦порядке проставления налоговыми органами отметок ¦ ¦
¦на реестрах счетов-фактур, представляемых ¦ ¦
¦налогоплательщиками, совершающими операции с ¦ ¦
¦нефтепродуктами" ¦ ¦
L--------------------------------------------------+--------------
Налогообложение подакцизных товаров и подакцизного
минерального сырья осуществляется по следующим налоговым ставкам
(Фед. закон N 110-ФЗ в ред. 31.12.2002):
----------------------------------T------------------------------¬
¦ Виды подакцизных товаров ¦ В процентах или рублях ¦
¦ ¦ за единицу измерения ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Этиловый спирт из всех видов ¦16 руб. 20 коп. за 1 литр ¦
¦сырья (в том числе этиловый ¦безводного этилового спирта ¦
¦спирт-сырец из всех видов ¦ ¦
¦сырья) ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Алкогольная продукция с объемной ¦114 руб. за 1 литр безводного ¦
¦долей этилового спирта свыше 25 ¦этилового спирта, ¦
¦процентов (за исключением вин) и ¦содержащегося в ¦
¦спиртосодержащая продукция ¦подакцизных товарах ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Алкогольная продукция с объемной ¦84 руб. за 1 литр безводного ¦
¦долей этилового спирта свыше 9 до¦этилового спирта, ¦
¦25 процентов включительно ¦содержащегося в ¦
¦(за исключением вин) ¦подакцизных товарах ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Алкогольная продукция с объемной ¦58 руб. за 1 литр безводного ¦
¦долей этилового спирта до 9 ¦этилового спирта, ¦
¦процентов включительно ¦содержащегося в ¦
¦(за исключением вин) ¦подакцизных товарах ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Вина нетрадиционные крепленые ¦75 руб. за 1 литр безводного ¦
¦ ¦этилового спирта, ¦
¦ ¦содержащегося в ¦
¦ ¦подакцизных товарах ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Вина (за исключением натуральных,¦47 руб. 50 коп. за 1 литр ¦
¦натуральных нетрадиционных и ¦безводного этилового спирта, ¦
¦(или) некрепленых, натуральных ¦содержащегося в ¦
¦некрепленых, вин шампанских и ¦подакцизных товарах ¦
¦игристых) ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Вина натуральные нетрадиционные ¦4 руб. за 1 литр ¦
¦некрепленые ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Вина шампанские и вина игристые ¦10 руб. 50 коп. за 1 литр ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Вина натуральные (за исключением ¦2 руб. за 1 литр ¦
¦нетрадиционных некрепленых) ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Пиво с нормативным ¦0 руб. за 1 литр ¦
¦(стандартизированным) содержанием¦ ¦
¦объемной доли этилового спирта ¦ ¦
¦до 0,5 процента включительно ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Пиво с нормативным ¦1 руб. 40 коп. за 1 литр ¦
¦(стандартизированным) содержанием¦ ¦
¦объемной доли этилового спирта ¦ ¦
¦свыше 0,5 до 8,6 процента ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Пиво с нормативным ¦4 руб. 60 коп. за 1 литр ¦
¦(стандартизированным) содержанием¦ ¦
¦объемной доли этилового спирта ¦ ¦
¦свыше 8,6 процента ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Табачные изделия: ¦
+---------------------------------T------------------------------+
¦Табак трубочный ¦522 руб. за 1 кг ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Табак курительный, за исключением¦214 руб. за 1 кг ¦
¦табака, используемого в качестве ¦ ¦
¦сырья для производства табачной ¦ ¦
¦продукции ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Сигары ¦13 руб. за 1 штуку ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Сигариллы ¦143 руб. за 1000 штук ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Сигареты с фильтром ¦50 руб. за 1000 штук + 5 ¦
¦ ¦процентов ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Сигареты без фильтра, папиросы ¦19 руб. за 1000 штук + 5 ¦
¦ ¦процентов ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Автомобили легковые с мощностью ¦0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) ¦
¦двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Автомобили легковые с мощностью ¦13 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) ¦
¦двигателя свыше 67,5 кВт ¦ ¦
¦(90 л.с.) и до 112,5 кВт ¦ ¦
¦(150 л.с.) включительно ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Автомобили легковые с мощностью ¦129 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) ¦
¦двигателя свыше 112,5 кВт ¦ ¦
¦(150 л.с.), мотоциклы с мощностью¦ ¦
¦двигателя свыше 112,5 кВт ¦ ¦
¦(150 л.с.) ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Бензин автомобильный с октановым ¦2190 руб. за 1 тонну ¦
¦числом до "80" включительно ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Бензин автомобильный с иными ¦3000 руб. за 1 тонну ¦
¦октановыми числами ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Дизельное топливо ¦890 руб. за 1 тонну ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Масло для дизельных и (или) ¦2440 руб. за 1 тонну ¦
¦карбюраторных (инжекторных) ¦ ¦
¦двигателей ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Прямогонный бензин ¦0 руб. за 1 тонну ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Природный газ, реализуемый ¦15 процентов ¦
¦(передаваемый) на территории ¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Природный газ, реализуемый ¦15 процентов ¦
¦(передаваемый) в государства- ¦ ¦
¦участники Содружества Независимых¦ ¦
¦Государств ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Природный газ, реализуемый ¦30 процентов ¦
¦(передаваемый) за пределы ¦ ¦
¦территории Российской Федерации ¦ ¦
¦(за исключением государств- ¦ ¦
¦участников Содружества ¦ ¦
¦Независимых Государств) ¦ ¦
+---------------------------------+------------------------------+
¦Сроки уплаты налога: ¦
¦Статья 204 НК РФ ¦
¦Федеральный закон N 110-ФЗ (в ред. 31.12.2002) ¦
L-----------------------------------------------------------------
3. Налог на прибыль организаций
------------------------------T------------------T---------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Источник ¦
¦ ¦ ¦ покрытия ¦
+-----------------------------+------------------+---------------+
¦ Глава 25 части второй ¦ 24% ¦Сумма налога не¦
¦Налогового кодекса Российской¦ ¦относится на ¦
¦Федерации (принята ¦ ¦расходы в целях¦
¦Федеральным законом ¦ ¦налогообложения¦
¦Российской Федерации от ¦ ¦прибыли ¦
¦06.08.2000 N 110-ФЗ в ред. ¦ ¦ ¦
¦Федерального закона от ¦ ¦ ¦
¦31.12.2002 N 191-ФЗ); ¦ ¦ ¦
¦ Закон РФ "О налоге на ¦ ¦ ¦
¦прибыль предприятий и ¦ ¦ ¦
¦организаций" от 27.12.91 ¦ ¦ ¦
¦N 2116-1 (в части, ¦ ¦ ¦
¦определенной статьей 2 ¦ ¦ ¦
¦Федерального закона от ¦ ¦ ¦
¦06.08.2001 N 110-ФЗ, в ред. ¦ ¦ ¦
¦Федерального закона от ¦ ¦ ¦
¦31.12.2002 N 191-ФЗ); ¦ ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского края от ¦ ¦ ¦
¦24.12.99 N 163 "О налогах и ¦ ¦ ¦
¦сборах Хабаровского края" ¦ ¦ ¦
¦(в ред. закона от 26.11.2002 ¦ ¦ ¦
¦N 69) ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+------------------+---------------+
¦ Сроки уплаты налога: ¦
¦ Авансовые платежи по итогам отчетного периода - не позднее ¦
¦28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (авансовый ¦
¦платеж за 4 квартал - не позднее 28 марта года, следующего за ¦
¦истекшим налоговым периодом). ¦
¦ Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение ¦
¦отчетного периода - не позднее 28 числа каждого месяца отчетного¦
¦периода. ¦
¦ Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной ¦
¦прибыли - не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по ¦
¦итогам которого производится начисление налога. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦ Представляется не позднее 28 числа месяца со дня окончания ¦
¦соответствующего отчетного периода (месяц, квартал); по итогам ¦
¦налогового периода - не позднее 28 марта года, следующего за ¦
¦истекшим налоговым периодом ¦
L-----------------------------------------------------------------
4. Сбор за использование наименования "Россия",
"Российская Федерация" и образованных
на их основе слов и словосочетаний
------------------------T-----------------------------T-----------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Источник ¦
¦ ¦ ¦ покрытия ¦
+-----------------------+-----------------------------+-----------+
¦ Закон РФ от 02.04.93¦0,5% от стоимости ¦Сумма ¦
¦N 4737-1 (с изм. и ¦реализованной ¦налога не ¦
¦доп. от 19.05.95 ¦продукции (работ, услуг) без ¦относится ¦
¦N 82-ФЗ, от 28.04.97 ¦НДС и СН для предприятий, ¦на расходы ¦
¦N 71-ФЗ). "О сборе за ¦осуществляющих ¦в целях ¦
¦использование ¦предпринимательскую ¦налого- ¦
¦наименований "Россия", ¦деятельность (кроме ¦обложения ¦
¦"Российская Федерация" ¦заготовительной, ¦прибыли ¦
¦и образованных на их ¦снабженческо-сбытовой, ¦ ¦
¦основе слов и ¦торговой, в т.ч. оптовой ¦ ¦
¦словосочетаний; ¦торговли); ¦ ¦
¦ Письмо ГНС РФ от ¦0,05% от товарооборота для ¦ ¦
¦14.03.94 N ЮБ-4-04/38Н;¦заготовительных, ¦ ¦
¦ Инструкция МНС РФ от¦снабженческо-сбытовых и ¦ ¦
¦29.06.2000 N 63 "О ¦торгующих организаций (в т.ч.¦ ¦
¦порядке исчисления и ¦оптовой торговли); ¦ ¦
¦уплаты в бюджет сбора ¦100-кратного установленного ¦ ¦
¦за использование ¦законом размера минимальной ¦ ¦
¦наименований "Россия", ¦месячной оплаты труда - ¦ ¦
¦"Российская Федерация" ¦для других предприятий и ¦ ¦
¦и образованных на их ¦организаций ¦ ¦
¦основе слов и ¦ ¦ ¦
¦словосочетаний" ¦ ¦ ¦
+-----------------------+-----------------------------+-----------+
¦ Срок уплаты налога: ежеквартально до 20-го числа месяца, ¦
¦следующего за последним месяцем истекшего квартала, единовременно¦
¦не позднее 25 марта года, следующего за отчетным - для "других ¦
¦организаций". ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦в срок, установленный для уплаты налога ¦
L------------------------------------------------------------------
5. Налог на игорный бизнес
-----------------------T----------------------------T------------¬
¦Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Источник ¦
¦ ¦ ¦ покрытия ¦
+----------------------+----------------------------+------------+
¦ Федеральный закон ¦Минимальные ставки, ¦Сумма налога¦
¦от 31.07.98 N 142-ФЗ ¦установленные федеральным ¦включается ¦
¦"О налоге на игорный ¦законодательством: ¦в состав ¦
¦бизнес" (в редакции ¦за каждый игровой стол - ¦расходов, ¦
¦Закона от 27.12.2002 ¦200 МРОТ; ¦связанных с ¦
¦N 182-ФЗ); ¦за каждый игровой автомат - ¦осущест- ¦
¦ Инструкция ¦7,5 МРОТ; ¦влением ¦
¦Госналогслужбы РФ от ¦за каждую кассу ¦данного ¦
¦28.08.98 N 50 "О ¦тотализатора - 200 МРОТ; ¦вида ¦
¦порядке исчисления и ¦за каждую кассу букмекерской¦предприни- ¦
¦уплаты в бюджет налога¦конторы - 100 МРОТ. ¦мательской ¦
¦на игорный бизнес" ¦Ставки, превышающие ¦деятельности¦
¦ ¦минимальные: ¦ ¦
¦ ¦за каждый игровой стол - ¦ ¦
¦ ¦400 МРОТ; ¦ ¦
¦ ¦за каждый игровой автомат - ¦ ¦
¦ ¦15 МРОТ; ¦ ¦
¦ ¦за каждую кассу ¦ ¦
¦ ¦тотализатора - 400 МРОТ; ¦ ¦
¦ ¦за каждую кассу букмекерской¦ ¦
¦ ¦конторы - 200 МРОТ ¦ ¦
+----------------------+----------------------------+------------+
¦ Срок уплаты налога: ¦
¦Уплата сумм налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ ¦
¦производится плательщиком налога в течение 5 рабочих дней со ¦
¦дня представления расчета. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. ¦
L-----------------------------------------------------------------
6. Налог на операции с ценными бумагами
-----------------------T-------------------------T---------------¬
¦Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Источник ¦
¦ ¦ ¦ покрытия ¦
+----------------------+-------------------------+---------------+
¦ Закон РФ "О налоге ¦При регистрации эмиссии -¦Бухгалтерский ¦
¦на операции с ценными ¦0,8% номинальной суммы ¦счет "99" - ¦
¦бумагами" от 12.12.91 ¦выпуска ¦"Прибыли и ¦
¦N 2023-1 (в редакции ¦ ¦убытки" ¦
¦Федерального закона от¦ ¦ ¦
¦30.05.2001 N 69-ФЗ) ¦ ¦ ¦
+----------------------+-------------------------+---------------+
¦ Срок уплаты налога: ¦
¦Сумма налога уплачивается одновременно с представлением ¦
¦документов на регистрацию эмиссии. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦В течение трех дней с момента уплаты налога ¦
L-----------------------------------------------------------------
7. Налог на доходы физических лиц
--------------------T--------------------------------------------¬
¦ Нормативные ¦ Ставка налога ¦
¦ документы ¦ ¦
+-------------------+--------------------------------------------+
¦Глава 23 Налогового¦1. Налоговая ставка устанавливается в ¦
¦кодекса Российской ¦размере 13 процентов. ¦
¦Федерации ¦2. Налоговая ставка устанавливается в ¦
¦ ¦размере 35 процентов в отношении следующих ¦
¦ ¦доходов: ¦
¦ ¦- выигрышей, выплачиваемых организаторами ¦
¦ ¦лотерей, тотализаторов и других основанных ¦
¦ ¦на риске игр (в том числе с использованием ¦
¦ ¦игровых автоматов); ¦
¦ ¦- стоимости любых выигрышей и призов, ¦
¦ ¦получаемых в проводимых конкурсах, играх и ¦
¦ ¦других мероприятиях в целях рекламы товаров,¦
¦ ¦работ и услуг, в части превышения размеров, ¦
¦ ¦указанных в пункте 28 статьи 217 ¦
¦ ¦настоящего Кодекса; ¦
¦ ¦- страховых выплат по договорам ¦
¦ ¦добровольного страхования в части превышения¦
¦ ¦размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 ¦
¦ ¦настоящего Кодекса; ¦
¦ ¦- процентных доходов по вкладам в банках в ¦
¦ ¦части превышения суммы, рассчитанной ¦
¦ ¦исходя из трех четвертых действующей ставки ¦
¦ ¦рефинансирования; ¦
¦ ¦- процентных доходов по вкладам в банках в ¦
¦ ¦части превышения суммы, рассчитанной ¦
¦ ¦исходя из трех четвертых действующей ставки ¦
¦ ¦рефинансирования Центрального банка ¦
¦ ¦Российской Федерации, в течение периода, за ¦
¦ ¦который начислены проценты, по рублевым ¦
¦ ¦вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в ¦
¦ ¦иностранной валюте; ¦
¦ ¦- суммы экономии на процентах при получении ¦
¦ ¦налогоплательщиками заемных средств в ¦
¦ ¦части превышения размеров, указанных в ¦
¦ ¦пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса. ¦
¦ ¦3. Налоговая ставка устанавливается в ¦
¦ ¦размере 30 процентов в отношении следующих ¦
¦ ¦доходов: ¦
¦ ¦- доходов, получаемых физическими лицами, не¦
¦ ¦являющимися налоговыми резидентами ¦
¦ ¦Российской Федерации. ¦
¦ ¦4. Дивиденды - 6% ¦
L-------------------+---------------------------------------------
8. Налог с имущества, переходящего
в порядке наследования и дарения
--------------------T--------------------------------------------¬
¦ Нормативные ¦ Ставка налога ¦
¦ документы ¦ ¦
+-------------------+--------------------------------------------+
¦ Закон РФ N 2020-1¦ В порядке наследования: ¦
¦от 12.12.91 (в ред.¦а) при наследовании имущества стоимостью от ¦
¦законов РФ от ¦850-кратного до 1700-кратного ¦
¦22.12.1992 ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦N 4178-1, ¦месячной оплаты труда: ¦
¦от 06.03.1993 ¦ наследникам первой очереди - 5 процентов ¦
¦N 4618-1; ¦от стоимости имущества, превышающей ¦
¦Федеральных законов¦850-кратный установленный законом размер ¦
¦от 27.01.1995 ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦N 10-ФЗ, ¦ наследникам второй очереди - 10 процентов¦
¦от 30.12.2001 ¦от стоимости имущества, превышающей ¦
¦N 196-ФЗ) ¦850-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦ другим наследникам - 20 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦850-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦б) при наследовании имущества стоимостью от ¦
¦ ¦1701-кратного до 2550-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда: ¦
¦ ¦ наследникам первой очереди - ¦
¦ ¦42,5-кратного установленного законом размера¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда + 10 ¦
¦ ¦процентов от стоимости имущества, ¦
¦ ¦превышающей 1700-кратный установленный ¦
¦ ¦законом размер минимальной месячной оплаты ¦
¦ ¦труда; ¦
¦ ¦ наследникам второй очереди - ¦
¦ ¦85-кратного установленного законом размера ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда + 20 ¦
¦ ¦процентов от стоимости имущества, ¦
¦ ¦превышающей 1700-кратный установленный ¦
¦ ¦законом размер минимальной месячной оплаты ¦
¦ ¦труда; ¦
¦ ¦ другим наследникам - 170-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 30 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦1700-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦в) при наследовании имущества стоимостью ¦
¦ ¦свыше 2550-кратного установленного законом ¦
¦ ¦размера минимальной месячной оплаты труда: ¦
¦ ¦ наследникам первой очереди - ¦
¦ ¦127,5-кратного установленного законом ¦
¦ ¦размера минимальной месячной оплаты ¦
¦ ¦труда + 15 процентов от стоимости имущества,¦
¦ ¦превышающей 2550-кратный установленный ¦
¦ ¦законом размер минимальной месячной оплаты ¦
¦ ¦труда; ¦
¦ ¦ наследникам второй очереди - 255-кратного¦
¦ ¦установленного законом размера ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда + 30 ¦
¦ ¦процентов от стоимости имущества, ¦
¦ ¦превышающей 2550-кратный установленный ¦
¦ ¦законом размер минимальной месячной оплаты ¦
¦ ¦труда; ¦
¦ ¦ другим наследникам - 425-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 40 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦2550-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда. ¦
¦ ¦ В порядке дарения: ¦
¦ ¦а) при стоимости имущества, переходящего в ¦
¦ ¦порядке дарения, от 80-кратного до ¦
¦ ¦850-кратного установленного законом размера ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда: ¦
¦ ¦ детям, родителям - 3 процента от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей 80-кратный ¦
¦ ¦установленный законом размер минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦ другим физическим лицам - 10 процентов от¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей 80-кратный ¦
¦ ¦установленный законом размер минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦б) при стоимости имущества, переходящего в ¦
¦ ¦порядке дарения, от 851-кратного до ¦
¦ ¦1700-кратного установленного законом размера¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда: ¦
¦ ¦ детям, родителям - 23,1-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦ другим физическим лицам - 77-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 20 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦850-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦в) при стоимости имущества, переходящего в ¦
¦ ¦порядке дарения, от 1701-кратного до ¦
¦ ¦2550-кратного установленного законом размера¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда: ¦
¦ ¦ детям, родителям - 82,6-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 11 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦1700-кратный установленный законом ¦
¦ ¦размер минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦ другим физическим лицам - 247-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 30 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦1700-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦г) при стоимости имущества, переходящего в ¦
¦ ¦порядке дарения, свыше 2550-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда: ¦
¦ ¦ детям, родителям - 176,1-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 15 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦2550-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда; ¦
¦ ¦ другим физическим лицам - 502-кратного ¦
¦ ¦установленного законом размера минимальной ¦
¦ ¦месячной оплаты труда + 40 процентов от ¦
¦ ¦стоимости имущества, превышающей ¦
¦ ¦2550-кратный установленный законом размер ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда ¦
L-------------------+---------------------------------------------
9. Налог на добычу полезных ископаемых
-----------------------T-------------------------T---------------¬
¦Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Источник ¦
¦ ¦ ¦ покрытия ¦
+----------------------+-------------------------+---------------+
¦ 26 глава Налогового ¦Ст. 342 Налогового ¦Ст. 264 ¦
¦кодекса Российской ¦кодекса РФ - ставки по ¦Налогового ¦
¦Федерации (в редакции ¦видам полезных ископаемых¦ кодекса РФ - ¦
¦31.12.2002) ¦в процентах от стоимости ¦относятся к ¦
¦ Федеральный закон от¦добытых полезных ¦прочим ¦
¦29.05.2002 N 57-ФЗ ¦ископаемых ¦расходам, ¦
¦ ¦ ¦связанным с ¦
¦ ¦ ¦производством и¦
¦ ¦ ¦реализацией ¦
+----------------------+-------------------------+---------------+
¦Сроки уплаты налога: (Ст. 344 НК РФ) Не позднее 25 числа месяца,¦
¦следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем) ¦
L-----------------------------------------------------------------
10. Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы
и сбросы вредных веществ, размещение отходов и
другие виды вредного воздействия на окружающую среду
------------------------------T------------------T---------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Источник ¦
¦ ¦ ¦ покрытия ¦
+-----------------------------+------------------+---------------+
¦ Федеральный закон от ¦Базовые нормативы,¦В соответствии ¦
¦10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране ¦устан. по каждому ¦с пунктом 1 ¦
¦окружающей среды" (принят ¦ингредиенту, виду ¦статьи 264 ¦
¦ГД ФС РФ 20.12.2001) ¦вредного ¦Налогового ¦
¦ Постановление Правительства¦воздействия ¦кодекса РФ ¦
¦РФ от 28.08.1992 N 632 (ред. ¦с 01.01.2000 ¦плата за ¦
¦от 14.06.2001) "Об ¦коэффициент ¦нормативные и ¦
¦утверждении порядка ¦индексации к ¦сверх- ¦
¦определения платы и ее ¦базовым нормативам¦нормативные ¦
¦предельных размеров за ¦платы за ¦выбросы ¦
¦загрязнение окружающей ¦загрязнение ¦относится ¦
¦природной среды, размещение ¦окружающей ¦к прочим ¦
¦отходов, другие виды ¦природной среды ¦расходам, ¦
¦вредного воздействия" ¦равен 75; ¦связанным с ¦
¦ "Порядок направления ¦с 01.01.2001 ¦производством ¦
¦10 процентов за загрязнение ¦коэффициент - 93; ¦и (или) ¦
¦окружающей природной среды ¦с 01.01.2002 ¦реализацией. ¦
¦в доход федерального бюджета ¦коэффициент - ¦Платежи ¦
¦Российской Федерации" ¦109,74 ¦за сверх- ¦
¦(утв. Минприроды РФ ¦ ¦нормативные ¦
¦N 04-15/61-638, ¦ ¦выбросы ¦
¦Минфином РФ N 19, ¦ ¦загрязняющих ¦
¦Госналогслужбой РФ ¦ ¦веществ в ¦
¦N ВГ-6-02/10 03.03.1993) ¦ ¦окружающую ¦
¦(зарегистрировано в ¦ ¦среду относятся¦
¦Минюсте РФ 27.05.1993 N 262) ¦ ¦к расходам, не ¦
¦ Постановление главы ¦ ¦учитываемым в ¦
¦администрации Хабаровского ¦ ¦целях налого- ¦
¦края от 15.02.1993 N 64 "О ¦ ¦обложения ¦
¦порядке определения платы и ¦ ¦(пункт 4 ¦
¦ее предельных размеров за ¦ ¦статьи 270 ¦
¦загрязнение окружающей ¦ ¦Налогового ¦
¦природной среды и размещение ¦ ¦кодекса РФ) ¦
¦отходов на начало 1993 г. на ¦ ¦ ¦
¦территории Хабаровского края"¦ ¦ ¦
¦(с изм. и доп.) ¦ ¦ ¦
¦ Постановление главы ¦ ¦ ¦
¦администрации Хабаровского ¦ ¦ ¦
¦края от 31.01.2000 N 34 "Об ¦ ¦ ¦
¦индексации платы за ¦ ¦ ¦
¦загрязнение окружающей ¦ ¦ ¦
¦природной среды на 2000 год ¦ ¦ ¦
¦на территории Хабаровского ¦ ¦ ¦
¦края" ¦ ¦ ¦
¦ Постановление главы ¦ ¦ ¦
¦администрации Хабаровского ¦ ¦ ¦
¦края от 27.01.2001 N 32 "Об ¦ ¦ ¦
¦индексации платы за ¦ ¦ ¦
¦загрязнение окружающей ¦ ¦ ¦
¦природной среды на 2001 год ¦ ¦ ¦
¦на территории Хабаровского ¦ ¦ ¦
¦края" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+------------------+---------------+
¦Сроки уплаты налога: ежеквартально до 20-го числа последнего ¦
¦месяца квартала, плановые. Фактические - до 20-го числа месяца, ¦
¦след. за кварталом ¦
L-----------------------------------------------------------------
11. Единый социальный налог
--------------------------------------T--------------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Налоговая база ¦
+-------------------------------------+--------------------------+
¦ Глава 24 части 11 НК (в ред. ¦Выплаты и вознаграждения, ¦
¦Федерального закона от 31.12.2001 ¦вне зависимости от формы, ¦
¦N 198-ФЗ) ¦в которой осуществляются ¦
¦ Федеральный закон от 15.12.2001 ¦данные выплаты ¦
¦N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном ¦ ¦
¦страховании в Российской Федерации" ¦Для индивидуальных ¦
¦(в ред. Федеральных законов от ¦предпринимателей и ¦
¦29.05.2002 N 57-ФЗ, от 31.12.2002 ¦адвокатов - доходы, ¦
¦N 187-ФЗ, от 31.12.2002 N 198-ФЗ) ¦полученные от ¦
¦ Федеральный закон от 24.07.2002 ¦предпринимательской ¦
¦N 104-ФЗ "О внесении изменений и ¦деятельности за вычетом ¦
¦дополнений в часть вторую ¦расходов, связанных ¦
¦Налогового кодекса Российской ¦с их извлечением ¦
¦Федерации и некоторые другие акты ¦ ¦
¦законодательства Российской ¦ ¦
¦Федерации, а также о признании ¦ ¦
¦утратившими силу отдельных актов ¦ ¦
¦законодательства Российской Федерации¦ ¦
¦о налогах и сборах" ¦ ¦
+-------------------------------------+--------------------------+
¦Ставки налога определены ст. 241 НК, статьями 22, 28, 33 ¦
¦Федерального закона от 31.12.2001 N 167-ФЗ ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦Срок сдачи расчетов по авансовым платежам - не позднее 20 числа ¦
¦следующего за отчетным периодом ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦Налог относится за счет того источника, за счет которого ¦
¦произведена выплата, являющаяся объектом налогообложения при ¦
¦исчислении единого социального налога (себестоимость, ¦
¦собственные средства предприятия) ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее ¦
¦15-го числа следующего месяца ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦Налоговым периодом является год, отчетным периодом - 1 квартал, ¦
¦полугодие, 9 месяцев ¦
L-----------------------------------------------------------------
12. Сбор за выдачу лицензий и право
на производство и оборот этилового спирта,
спиртосодержащей и алкогольной продукции
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Федеральный закон от ¦Статья 3 закона от ¦Суммы уплаченного ¦
¦08.01.1998 N 5-ФЗ "О ¦08.01.1998 N 5-ФЗ: ¦сбора включаются в¦
¦сборах за выдачу лицензий¦ 500 МРОТ ¦состав затрат на ¦
¦и право на производство ¦при экспорте ¦производство и ¦
¦и оборот этилового ¦100 или 500 МРОТ ¦реализацию ¦
¦спирта, спиртосодержащей ¦при импорте ¦продукции ¦
¦и алкогольной продукции".¦1000 или 15000 ¦(выполнение работ,¦
¦Применение закона ¦МРОТ ¦оказания услуг), ¦
¦разъяснено Письмом ¦ ¦принимаемых при ¦
¦Госналогслужбы России от ¦ ¦исчислении налога ¦
¦20.01.1998 N КВ-6-03/45 ¦ ¦на прибыль ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Сроки уплаты: ¦
¦До подачи заявления на получение лицензии. После получения ¦
¦лицензии - ежегодно не позднее даты (число и месяц) введения в ¦
¦действие лицензии за каждый последующий год ее действия ¦
L-----------------------------------------------------------------
13. Плата за пользование водными объектами
(на территории Хабаровского края
введена с 1 октября 1998 г.)
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Водный кодекс РФ от ¦Ставки платы по ¦Суммы платы за ¦
¦16.11.95 N 167-ФЗ ¦категориям ¦пользование ¦
¦ Федеральный закон от ¦плательщиков в ¦водными объектами ¦
¦06.05.98 N 71-ФЗ "О плате¦зависимости от вида¦включаются в ¦
¦за пользование водными ¦пользования водными¦себестоимость ¦
¦объектами" (в редакции ¦объектами на ¦продукции (работ, ¦
¦Федеральных законов: от ¦территории ¦услуг) ¦
¦30.03.99 N 54-ФЗ, от ¦Хабаровского края ¦ ¦
¦07.08.2001 N 111-ФЗ, с ¦установлены ¦ ¦
¦изменениями, внесенными ¦законами ¦ ¦
¦Федеральным законом от ¦Хабаровского края о¦ ¦
¦30.12.2001 N 194-ФЗ) ¦бюджетной системе ¦ ¦
¦ Инструкция ГНС РФ от ¦Хабаровского края ¦ ¦
¦12.08.98 N 46 "О порядке ¦на 2000, 2001, ¦ ¦
¦исчисления и внесения в ¦2002 г. ¦ ¦
¦бюджет платы за ¦На 2002 год до ¦ ¦
¦пользование водными ¦утверждения ¦ ¦
¦объектами" (в редакции ¦законодательным ¦ ¦
¦дополнения N 1, ¦(представительным) ¦ ¦
¦утвержденного Приказом ¦органом ¦ ¦
¦МНС России от 13.04.99 ¦Хабаровского края ¦ ¦
¦N ГБ-3-04/95 с ¦новых ставок платы:¦ ¦
¦изменениями и ¦по поверхностным ¦ ¦
¦дополнениями N 2, ¦водным объектам ¦ ¦
¦утвержденными Приказом ¦прежние ставки, ¦ ¦
¦МНС России от 15.02.2002 ¦установленные ¦ ¦
¦N БГ-3-21/71) ¦Законом ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦Хабаровского края ¦ ¦
¦края от 28.12.99 N 164 "О¦"О бюджетной ¦ ¦
¦бюджетной системе ¦системе ¦ ¦
¦Хабаровского края на ¦Хабаровского края ¦ ¦
¦2000 год", Закон ¦на 2001 год" ¦ ¦
¦Хабаровского края от ¦применяются с ¦ ¦
¦27.12.2000 N 278 "О ¦коэффициентом 2; по¦ ¦
¦бюджетной системе ¦подземным водным ¦ ¦
¦Хабаровского края ¦объектам ¦ ¦
¦на 2001 год" ¦применяются ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦минимальные ставки,¦ ¦
¦края от 31.01.2002 N 9 "О¦установленные ¦ ¦
¦бюджетной системе ¦Постановлением ¦ ¦
¦Хабаровского края на ¦Правительства ¦ ¦
¦2002 год" ¦РФ от 28.11.2001 ¦ ¦
¦ Федеральный закон от ¦N 826 ¦ ¦
¦30.12.2001 N 194-ФЗ "О ¦ ¦ ¦
¦федеральном бюджете на ¦ ¦ ¦
¦2002 год" ¦ ¦ ¦
¦ Постановление ¦ ¦ ¦
¦Правительства РФ от ¦ ¦ ¦
¦28.11.2001 N 826 "Об ¦ ¦ ¦
¦утверждении минимальных и¦ ¦ ¦
¦максимальных ставок платы¦ ¦ ¦
¦за пользование водными ¦ ¦ ¦
¦объектами по бассейнам ¦ ¦ ¦
¦рек, озерам, морям и ¦ ¦ ¦
¦экономическим районам" ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Сроки уплаты налога: ¦
¦внесение платы по итогам каждого отчетного периода производится ¦
¦не позднее 20 календарных дней после истечения этого периода. ¦
¦В те же сроки в налоговые органы по месту регистрации ¦
¦представляется налоговая декларация, а по месту пользования ¦
¦водным объектом - копия налоговой декларации ¦
+----------------------------------------------------------------+
¦Отчетным периодом является: ¦
¦- для предпринимателей, малых предприятий и плательщиков, ¦
¦использующих акваторию водного объекта - каждый календарный ¦
¦квартал; ¦
¦- для остальных плательщиков - каждый календарный месяц ¦
L-----------------------------------------------------------------
II. РЕГИОНАЛЬНЫЕ (КРАЕВЫЕ) НАЛОГИ
14. Транспортный налог
-------------T----------------------------T--------T-------------¬
¦Нормативные ¦ Виды транспортных средств ¦ Ставка ¦Источник ¦
¦ документы ¦ ¦ налога ¦покрытия ¦
+------------+----------------------------+--------+-------------+
¦ ¦ Автомобили легковые с мощностью ¦ ¦
¦ ¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
+------------+----------------------------T--------+-------------+
¦ Глава 28 ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) ¦ 8 руб.¦Учитывается ¦
¦части ¦включительно ¦ ¦в составе ¦
¦второй +----------------------------+--------+прочих ¦
¦Налогового ¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. ¦ 10 руб.¦расходов, ¦
¦кодекса ¦(свыше 73,55 кВт до ¦ ¦связанных с ¦
¦Российской ¦110,33 кВт) включительно ¦ ¦производством¦
¦Федерации +----------------------------+--------+и реализацией¦
¦(принято ¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. ¦ 20 руб.¦ ¦
¦Федеральным ¦(свыше 110,33 кВт до ¦ ¦ ¦
¦законом ¦147,1 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦Российской +----------------------------+--------+ ¦
¦Федерации от¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. ¦ 35 руб.¦ ¦
¦24.07.2002 ¦(свыше 147,1 кВт до ¦ ¦ ¦
¦N 110-ФЗ); ¦183,9 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦ Закон +----------------------------+--------+ ¦
¦Хабаровского¦свыше 250 л.с. ¦ 80 руб.¦ ¦
¦края от ¦(свыше 183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
¦26.11.2002 +----------------------------+--------+ ¦
¦N 70 "О ¦ Мотоциклы и мотороллеры с мощностью ¦ ¦
¦транспортом ¦ двигателя (с каждой лошадиной силы):¦ ¦
¦налоге в +----------------------------T--------+ ¦
¦Хабаровском ¦до 20 л.с. (до 14,7 кВт) ¦ 2 руб.¦ ¦
¦крае" ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 20 л.с. до 30 л.с. ¦ 4 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 14,7 кВт до ¦ ¦ ¦
¦ ¦22,06 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 20 л.с. до 30 л.с. ¦ 6 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 14,7 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦до 22,06 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 40 л.с. ¦ 15 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 29,42 кВт) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦ Автобусы с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ ¦ (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ +----------------------------T--------+ ¦
¦ ¦до 200 л.с. (до 147,1 кВт) ¦ 50 руб.¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 200 л.с. ¦ 75 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 147,1 кВт) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦ Грузовые автомобили с мощностью ¦ ¦
¦ ¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ +----------------------------T--------+ ¦
¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) ¦ 25 руб.¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. ¦ 35 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 73,55 кВт до ¦ ¦ ¦
¦ ¦110,33 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. ¦ 40 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 110,33 кВт до ¦ ¦ ¦
¦ ¦147,1 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. ¦ 42 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 147,1 кВт до ¦ ¦ ¦
¦ ¦183,9 кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 250 л.с. ¦ 45 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦другие самоходные ¦ 10 руб.¦ ¦
¦ ¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦машины и механизмы на ¦ ¦ ¦
¦ ¦пневматическом и гусеничном ¦ ¦ ¦
¦ ¦ходу (с каждой лошадиной ¦ ¦ ¦
¦ ¦силы) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦ Снегоходы, мотосани с мощностью ¦ ¦
¦ ¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ +----------------------------T--------+ ¦
¦ ¦до 50 л.с. (до 36,77 кВт) ¦ 5 руб.¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 50 л.с. (свыше ¦ 10 руб.¦ ¦
¦ ¦36,77 кВт включительно) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦ Катера, моторные лодки и другие ¦ ¦
¦ ¦ водные транспортные средства ¦ ¦
¦ ¦ с мощностью двигателя (с каждой ¦ ¦
¦ ¦ лошадиной силы): ¦ ¦
¦ +----------------------------T--------+ ¦
¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) ¦ 5 руб.¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 ¦ 25 руб.¦ ¦
¦ ¦кВт) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦ Яхты и другие парусно - моторные ¦ ¦
¦ ¦ суда с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ ¦ (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ +----------------------------T--------+ ¦
¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) ¦ 20 руб.¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 100 л.с. ¦ 50 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦ Гидроциклы с мощностью двигателя ¦ ¦
¦ ¦ (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦
¦ +----------------------------T--------+ ¦
¦ ¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) ¦ 25 руб.¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦свыше 100 л.с. ¦ 50 руб.¦ ¦
¦ ¦(свыше 73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦Несамоходные (буксируемые) ¦ 20 руб.¦ ¦
¦ ¦суда, для которых ¦ ¦ ¦
¦ ¦определяется валовая ¦ ¦ ¦
¦ ¦вместимость (с каждой ¦ ¦ ¦
¦ ¦регистровой тонны валовой ¦ ¦ ¦
¦ ¦вместимости) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦Самолеты, вертолеты и иные ¦ 30 руб.¦ ¦
¦ ¦воздушные суда, имеющие ¦ ¦ ¦
¦ ¦двигатели (с каждой ¦ ¦ ¦
¦ ¦лошадиной силы) ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------------+--------+ ¦
¦ ¦Другие водные и воздушные ¦200 руб.¦ ¦
¦ ¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦ ¦не имеющие двигателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦(с единицы транспортного ¦ ¦ ¦
¦ ¦средства) ¦ ¦ ¦
+------------+----------------------------+--------+-------------+
¦Сроки уплаты налога: ¦
¦Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении ¦
¦налогового периода в срок не позднее 1 февраля следующего ¦
¦календарного года представляют в налоговый орган по месту ¦
¦нахождения транспортных средств налоговую декларацию и ¦
¦уплачивают налог. ¦
¦В течение налогового периода налогоплательщики - организации ¦
¦представляют в налоговый орган декларации и уплачивают авансовые¦
¦платежи по налогу, исходя из налоговой базы текущего налогового ¦
¦периода, сложившейся по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября¦
¦текущего календарного года. ¦
¦Представление налоговых деклараций и уплата авансовых платежей ¦
¦производятся в срок не позднее 1 июня, 1 сентября и 1 декабря ¦
¦года текущего налогового периода. ¦
¦Сумма авансового платежа, подлежащего уплате по сроку 1 июня ¦
¦года текущего налогового периода, принимается равной сумме ¦
¦налога, рассчитанной исходя из налоговой базы текущего ¦
¦налогового периода, сложившейся по состоянию на 1 апреля ¦
¦текущего календарного года. ¦
¦Сумма авансового платежа, подлежащего уплате (зачету, возврату) ¦
¦по сроку 1 сентября (1 декабря) года текущего налогового ¦
¦периода, принимается равной разнице между суммой авансового ¦
¦платежа, рассчитанной исходя из налоговой базы текущего ¦
¦налогового периода, сложившейся по состоянию на 1 июля ¦
¦(1 октября) текущего календарного года, и суммой уплаченного ¦
¦(уплаченных) авансового платежа (авансовых платежей), по сроку ¦
¦1 июня (1 сентября) года текущего налогового периода. ¦
¦Уплата авансовых платежей по срокам 1 сентября, 1 декабря года ¦
¦текущего налогового периода либо зачет в счет предстоящих ¦
¦платежей по налогу или возврат налогоплательщику в порядке, ¦
¦предусмотренном Налоговым кодексом, производятся в случае ¦
¦регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного ¦
¦средства с регистрации в течение апреля - сентября года текущего¦
¦налогового периода. ¦
¦Сумма уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей¦
¦засчитывается в счет уплаты налога по итогам налогового периода.¦
¦Налог, подлежащий уплате за налоговый период, ¦
¦налогоплательщиками - физическими лицами уплачивается на ¦
¦основании налогового уведомления в срок не позднее 1 июля года ¦
¦текущего налогового периода. ¦
¦Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается¦
¦налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым ¦
¦органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода ¦
L-----------------------------------------------------------------
15. Налог на имущество предприятий
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Закон РФ от 13.12.91 ¦Ставка налога 2% от¦Затраты по ¦
¦N 2030-1 "О налоге на ¦среднегодовой ¦уплате налога ¦
¦имущество предприятий" ¦стоимости имущества¦включаются во ¦
¦(в ред. Федерального ¦предприятия ¦внереализационные ¦
¦закона 10.01.2003 ¦ ¦расходы, ¦
¦N 8-ФЗ), ¦ ¦учитываемые ¦
¦ Инструкция ГНС РФ от ¦ ¦при уплате ¦
¦08.06.95 N 33, ¦ ¦налога на прибыль ¦
¦утвержденная Приказом ¦ ¦ ¦
¦МНС России от 18.01.2002 ¦ ¦ ¦
¦N БГ-3-21/22; ¦ ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦ ¦ ¦
¦края от 24.12.99 N 163 "О¦ ¦ ¦
¦налогах и сборах ¦ ¦ ¦
¦Хабаровского края" (в ¦ ¦ ¦
¦ред. Закона от ¦ ¦ ¦
¦26.11.2002 N 69); ¦ ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦ ¦ ¦
¦края от 30.12.2002 N 82 ¦ ¦ ¦
¦"О бюджетной системе ¦ ¦ ¦
¦Хабаровского края ¦ ¦ ¦
¦на 2003 год" ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Сроки уплаты: ¦
¦По квартальным расчетам в 5-дневный срок со дня, установленного ¦
¦для представления бухгалтерского отчета за квартал, по годовым ¦
¦расчетам - в 10-дневный срок со дня, установленного для ¦
¦представления годового бухгалтерского отчета. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦В срок, установленный для представления квартальной отчетности ¦
L-----------------------------------------------------------------
16. Платежи за пользование лесным фондом
(лесные подати, арендная плата)
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Лесной кодекс РФ от ¦Исходя из ставок за¦Начисленная плата ¦
¦29.01.97 N 22-ФЗ ¦единицу продукции, ¦Д 97 К 68 за ¦
¦ Инструкция ГНС РФ от ¦получаемой при ¦древесину, ¦
¦19.04.94 N 25 "О порядке ¦пользовании лесным ¦переданную в ¦
¦и сроках внесения платы ¦фондом, а по отд. ¦производство ¦
¦за древесину, ¦видам пользования -¦Д 20 К 97 ¦
¦отпускаемую на корню" ¦исходя из ставок за¦Д 68 К 51 - ¦
¦(в ред. от 08.05.96); ¦единицу ¦перечисление ¦
¦ Правила отпуска ¦эксплуатируемой ¦платы в бюджет ¦
¦древесины на корню в ¦площади лесного ¦ ¦
¦лесах Российской ¦фонда, указанного в¦ ¦
¦Федерации, утвержденные ¦разреш. документе ¦ ¦
¦Постановлением ¦По минимальным ¦ ¦
¦Правительства РФ от ¦ставкам, ¦ ¦
¦01.06.98 N 551; ¦утвержденным ¦ ¦
¦ Закон Российской ¦Постановлением ¦ ¦
¦Федерации от 30.12.2001 ¦Правительства РФ от¦ ¦
¦N 194-ФЗ "О федеральном ¦19.02.2001 N 127 с ¦ ¦
¦бюджете на 2003 год"; ¦учетом Закона РФ от¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦30.12.2001 N 194-ФЗ¦ ¦
¦края от 28.06.95 N 11 "О ¦или по ставкам, ¦ ¦
¦принципах определения ¦установленным ¦ ¦
¦ставок лесных податей и ¦органами ¦ ¦
¦арендной платы за ¦государственной ¦ ¦
¦пользование лесным фондом¦власти в субъектах ¦ ¦
¦на территории ¦РФ или определенным¦ ¦
¦Хабаровского края" ¦по результатам ¦ ¦
¦(в ред. от 29.11.2000) ¦лесных аукционов в ¦ ¦
¦ Лесной кодекс ¦размере не ниже ¦ ¦
¦Хабаровского края, ¦указанных ¦ ¦
¦принят законодательной ¦минимальных ставок ¦ ¦
¦Думой Хабаровского края ¦ ¦ ¦
¦25.12.98 (постановление ¦ ¦ ¦
¦N 87); ¦ ¦ ¦
¦ Постановление ¦ ¦ ¦
¦Правительства РФ от ¦ ¦ ¦
¦19.02.2001 N 127 "О ¦ ¦ ¦
¦минимальных ставках ¦ ¦ ¦
¦платы за древесину, ¦ ¦ ¦
¦отпускаемую на корню"; ¦ ¦ ¦
¦ Постановление главы ¦ ¦ ¦
¦администрации ¦ ¦ ¦
¦Хабаровского края ¦ ¦ ¦
¦от 05.06.2001 N 222 "О ¦ ¦ ¦
¦порядке определения ¦ ¦ ¦
¦платы за древесину, ¦ ¦ ¦
¦отпускаемую на корню, ¦ ¦ ¦
¦на территории ¦ ¦ ¦
¦Хабаровского края" ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦Срок уплаты налога: ¦
¦15.02 - 15%, 15.03 - 10%, 15.04 - 10%, 15.06 - 10%, 15.07 - 10%,¦
¦15.09 - 15%, 15.11 - 15%, 15.12 - 15%. ¦
¦При отпуске древесины на корню по каждому лесорубочному билету в¦
¦объеме до 500 куб. метров, сумма платы за древесину (лесные ¦
¦подати) по срокам не разбивается, а вносится в бюджет полностью ¦
¦перед выпиской лесорубочного билета ¦
L-----------------------------------------------------------------
17. Налог с продаж
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Закон Хабаровского края¦5% на все товары ¦б/сч. 90 ¦
¦от 27.11.2001 N 347 "О ¦(работы, услуги) за¦"Продажи" ¦
¦налоге с продаж" ¦исключением перечня¦ ¦
¦ Закон Хабаровского края¦льготируемых ¦ ¦
¦от 25.12.2002 N 80 "О ¦ ¦ ¦
¦внесении изменений в ¦ ¦ ¦
¦статью 9 Закона ¦ ¦ ¦
¦Хабаровского края ¦ ¦ ¦
¦"О налоге с продаж" и ¦ ¦ ¦
¦приложение к Закону ¦ ¦ ¦
¦Хабаровского края ¦ ¦ ¦
¦"О налоге с продаж" ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Сроки уплаты налога: ¦
¦- ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за истекшим ¦
¦налоговым периодом, исходя из соответствующей налоговой базы и ¦
¦ставки (п. 13 Закона) ¦
L-----------------------------------------------------------------
18. Единый налог на вмененный доход
для определенных видов деятельности
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Глава 26.3 "Система ¦15% вмененного ¦Затраты по уплате ¦
¦налогообложения в виде ¦дохода, сумма ¦налога не ¦
¦единого налога на ¦единого налога ¦включаются в ¦
¦вмененный доход для ¦рассчитывается с ¦расходы, ¦
¦отдельных видов ¦учетом ставки, ¦учитываемые при ¦
¦деятельности" НК РФ ¦значения базовой ¦уплате налога на ¦
¦(введена в действие ¦доходности, числа ¦прибыль ¦
¦Федеральным законом от ¦физических ¦ ¦
¦24.07.2002 N 104-ФЗ в ¦показателей, ¦ ¦
¦редакции Закона от ¦влияющих на ¦ ¦
¦31.12.2003 N 191-ФЗ); ¦результаты ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского края¦предпринимательской¦ ¦
¦от 26.11.2002 N 71 "О ¦деятельности, ¦ ¦
¦системе налогообложения ¦а также повышающих ¦ ¦
¦в виде единого налога на ¦(понижающих ¦ ¦
¦вмененный доход для ¦коэффициентов ¦ ¦
¦отдельных видов ¦базовой доходности ¦ ¦
¦деятельности в ¦ ¦ ¦
¦Хабаровском крае" ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Сроки уплаты налога: ¦
¦Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам ¦
¦налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца ¦
¦следующего налогового периода. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются¦
¦налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа ¦
¦первого месяца следующего налогового периода ¦
L-----------------------------------------------------------------
19. Единый налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
--------------------------T-------------------T------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦Источник покрытия ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Глава 26.2 "Упрощенная¦- 6% - если ¦Затраты по уплате ¦
¦система налогообложения" ¦объектом ¦налога не ¦
¦Налогового кодекса ¦налогообложения ¦включаются в ¦
¦Российской Федерации ¦являются доходы; ¦расходы, ¦
¦(введена в действие ¦- 15% - если ¦учитываемые при ¦
¦Федеральным законом от ¦объектом ¦уплате налога на ¦
¦24.07.2002 N 104-ФЗ в ¦налогообложения ¦прибыль ¦
¦редакции Закона от ¦являются доходы, ¦ ¦
¦31.12.2003 N 191-ФЗ) ¦уменьшенные на ¦ ¦
¦ ¦величину расходов; ¦ ¦
¦ ¦- минимальный налог¦ ¦
¦ ¦в размере 1% от ¦ ¦
¦ ¦суммы доходов ¦ ¦
¦ ¦уплачивается в том ¦ ¦
¦ ¦случае, если налог,¦ ¦
¦ ¦исчисляемый по ¦ ¦
¦ ¦ставке 15% от ¦ ¦
¦ ¦налоговой базы, ¦ ¦
¦ ¦меньше суммы ¦ ¦
¦ ¦минимального налога¦ ¦
+-------------------------+-------------------+------------------+
¦ Сроки уплаты налога: ¦
¦Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее ¦
¦25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным ¦
¦периодом. ¦
¦Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, ¦
¦уплачивается не позднее срока, установленного для подачи ¦
¦налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ¦
¦пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦1. Налогоплательщики - организации представляют по итогам ¦
¦отчетного периода налоговые декларации не позднее 25 дней со дня¦
¦окончания соответствующего отчетного периода. ¦
¦Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются¦
¦не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым ¦
¦периодом. ¦
¦2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели налоговые ¦
¦декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее¦
¦25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. ¦
¦По истечении налогового периода налоговые декларации ¦
¦представляются в налоговые органы по месту своего жительства не ¦
¦позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым ¦
¦периодом ¦
L-----------------------------------------------------------------
III. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
20. Налог на имущество физических лиц
----------------------------T------------------------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦
+---------------------------+------------------------------------+
¦ Закон РФ от 09.12.91 ¦В соответствии с Законом N 168-ФЗ ¦
¦N 2003-1 "О налогах на ¦от 17.07.99: на строения ¦
¦имущество физических лиц" ¦до 300 тыс. руб. - 0,1% - ставка от ¦
¦(с изменениями и ¦стоимости имущества ¦
¦дополнениями) ¦от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - ¦
¦ Инструкция от 02.11.99 ¦от 0,1% до 0,3% ¦
¦N 54 ¦свыше 500 тыс. руб. - от 0,3% до 2% ¦
¦ ¦Ставки устанавливаются местными ¦
¦ ¦органами власти ¦
L---------------------------+-------------------------------------
21. Земельный налог
--------------------------T-------------------------T------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Примечание ¦
+-------------------------+-------------------------+------------+
¦ Закон РФ от 11.10.1991¦ Население в городской ¦Утверждена ¦
¦N 1738-1 (ред. от ¦ местности (жилой фонд): ¦новая форма ¦
¦25.07.2002 с изменениями ¦3% от полной ставки, но ¦налоговой ¦
¦от 24.12.2002) "О плате ¦не менее: ¦декларации ¦
¦за землю" ¦2001 г. - 14,4 коп. ¦по ¦
¦ Инструкция от ¦за 1 кв. м; ¦земельному ¦
¦21.07.2000 N 56 "По ¦2002 г. - 28,8 коп. ¦налогу ¦
¦применению Закона ¦за 1 кв. м; ¦ ¦
¦Российской Федерации "О ¦2003 г. - 51,8 коп. ¦ ¦
¦плате за землю" (в ¦за 1 кв. м ¦ ¦
¦редакции изменений и ¦ В сельской местности: ¦ ¦
¦дополнений N 1, внесенных¦подсобное хозяйство и ¦ ¦
¦Приказом МНС РФ от ¦другие с/х виды ¦ ¦
¦15.10.2001 N БГ-3-21/410,¦деятельности - средняя ¦ ¦
¦N 2, внесенных Приказом ¦ставка за земли ¦ ¦
¦МНС РФ от 12.04.2002 ¦сельскохозяйственного ¦ ¦
¦N БГ-3-21/197) ¦назначения; ¦ ¦
¦ Федеральный закон от ¦административного района ¦ ¦
¦27.12.2000 N 150-ФЗ ¦За земли, расположенные в¦ ¦
¦"О федеральном бюджете на¦границах населенных ¦ ¦
¦2001 год" ¦пунктов: ¦ ¦
¦ Федеральный закон ¦2001 г. - 7,2 коп ¦ ¦
¦Российской Федерации от ¦за 1 кв. м ¦ ¦
¦24.07.2002 N 110-ФЗ ¦2002 г. - 14,4 коп. ¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦за 1 кв. м ¦ ¦
¦края от 31.01.2002 N 9 "О¦2003 г. - 25,9 коп. ¦ ¦
¦бюджетной системе ¦за 1 кв. м ¦ ¦
¦Хабаровского края на ¦Ставки земельного налога ¦ ¦
¦2002 год" ¦и арендной платы ¦ ¦
¦ Постановление главы ¦за землю, действовавшие в¦ ¦
¦администрации ¦1999 году для всех ¦ ¦
¦Хабаровского края от ¦категорий земель ¦ ¦
¦04.08.95 N 317 "Об ¦применяются в 2000 году с¦ ¦
¦индексации ставок ¦коэффициентом 1,2. ¦ ¦
¦земельного налога на ¦В 2001 году в ставки ¦ ¦
¦1995 г. и установление ¦земельного налога ¦ ¦
¦нормативов распределения ¦сохранены на уровне ¦ ¦
¦средств земельного ¦2000 г. ¦ ¦
¦налога, арендной платы и ¦Ставки земельного налога ¦ ¦
¦источников финансирования¦и арендной платы, ¦ ¦
¦работ по землеустройству,¦действующие в 2001 году, ¦ ¦
¦ведению земельного ¦применяются в 2002 году ¦ ¦
¦кадастра, мониторинга, ¦для всех категорий земель¦ ¦
¦охраны земель и повышения¦с коэффициентом 2. ¦ ¦
¦плодородия почв" ¦Ставки земельного налога,¦ ¦
¦ Закон Хабаровского ¦действующие в 2002 г., ¦ ¦
¦края от 30.12.2002 N 82 ¦в 2003 г. применяются ¦ ¦
¦"О бюджетной системе ¦с коэффициентом 1,8 ¦ ¦
¦Хабаровского края на ¦ ¦ ¦
¦2003 год" ¦ ¦ ¦
+-------------------------+-------------------------+------------+
¦Сроки уплаты налога: Физические лица, юридические лица ¦
¦уплачивают налог равными долями в два срока: не позднее ¦
¦15 сентября и 15 ноября ¦
L-----------------------------------------------------------------
22. Налог на рекламу
(действует на территории г. Хабаровска)
--------------------------T-------------------------T------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Примечание ¦
+-------------------------+-------------------------+------------+
¦ Решение Хабаровской ¦5% от фактически ¦Затраты по ¦
¦городской Думы от ¦произведенных расходов ¦уплате ¦
¦28.11.2000 (в редакции ¦по изготовлению, ¦налога ¦
¦решения от 26.02.2001 ¦содержанию и ¦включаются в¦
¦N 15) ¦распространению рекламы ¦расходы, ¦
¦ ¦ ¦учитываемые ¦
¦ ¦ ¦при уплате ¦
¦ ¦ ¦налога ¦
¦ ¦ ¦на прибыль ¦
+-------------------------+-------------------------+------------+
¦ Срок уплаты налога: ¦
¦до 20 числа месяца, следующего за отчетным. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦До 20 числа месяца, следующего за отчетным ¦
L-----------------------------------------------------------------
23. Целевой сбор на благоустройство территории,
на нужды образования, на финансирование работ, связанных
с подготовкой города к осенне-зимнему периоду и другие
цели (действует на территории г. Хабаровска)
--------------------------T-------------------------T------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦ Примечание ¦
+-------------------------+-------------------------+------------+
¦ Решение Хабаровской ¦Объектом налогообложения ¦Затраты по ¦
¦городской думы от ¦и налогооблагаемой базой ¦уплате ¦
¦30.03.2001 N 34 ¦целевого сбора является: ¦налога ¦
¦(в ред. решения ¦для организаций - ¦включаются в¦
¦Хабаровской городской ¦годовой фонд заработной ¦расходы, ¦
¦Думы от 26.06.2001) ¦платы, рассчитанный ¦учитываемые ¦
¦ ¦исходя из установленного ¦при уплате ¦
¦ ¦законом размера ¦налога на ¦
¦ ¦минимальной месячной ¦прибыль ¦
¦ ¦оплаты труда; ¦ ¦
¦ ¦для индивидуальных ¦ ¦
¦ ¦предпринимателей - 12 ¦ ¦
¦ ¦установленных законом ¦ ¦
¦ ¦размеров минимальной ¦ ¦
¦ ¦месячной оплаты труда. ¦ ¦
¦ ¦Ставка - 3% от ¦ ¦
¦ ¦налогооблагаемой базы ¦ ¦
+-------------------------+-------------------------+------------+
¦ Сроки уплаты налога: ¦
¦Сумма сбора за истекший месяц уплачивается организациями ¦
¦ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за очередным ¦
¦календарным месяцем. Индивидуальные предприниматели уплачивают ¦
¦целевой сбор ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, ¦
¦следующего за отчетным кварталом. ¦
¦ Срок предоставления расчета (декларации): ¦
¦В срок, установленный для предоставления квартальной отчетности ¦
L-----------------------------------------------------------------
24. Регистрационный сбор с физических лиц,
занимающихся предпринимательской деятельностью
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Нормативные документы ¦ Ставка налога ¦
+-------------------------+--------------------------------------+
¦ Закон РФ от 07.12 1991¦Предельный размер ставки ¦
¦N 2000-1 "О ¦регистрационного сбора, а также ¦
¦регистрационном сборе с ¦категории плательщиков, которым ¦
¦физических лиц, ¦предоставляются льготы по сбору, ¦
¦занимающихся ¦устанавливаются районным, городским ¦
¦предпринимательской ¦(кроме городов районного подчинения), ¦
¦деятельностью" ¦районным в городах Советом народных ¦
¦ ¦депутатов. При этом предельный размер ¦
¦ ¦ставки сбора не должен превышать ¦
¦ ¦установленного законом размера ¦
¦ ¦минимальной месячной оплаты труда. ¦
¦ ¦Конкретный размер ставки сбора для ¦
¦ ¦отдельных плательщиков в пределах ¦
¦ ¦установленного размера ставки ¦
¦ ¦определяет соответствующая местная ¦
¦ ¦администрация при рассмотрении ¦
¦ ¦заявления о регистрации ¦
L-------------------------+---------------------------------------
Распределение налогов по уровням бюджета
-----------------------------T-----------T-----------T-----------¬
¦ Наименование платежа ¦ Процент, ¦ Процент, ¦ Процент, ¦
¦ ¦поступающий¦поступающий¦поступающий¦
¦ ¦ в ¦ в ¦ в ¦
¦ ¦федеральный¦ краевой ¦ местный ¦
¦ ¦ бюджет ¦ бюджет ¦ бюджет ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦НДС на товары (работы, ¦ 100% ¦ - ¦ - ¦
¦услуги), производимые, ¦ ¦ ¦ ¦
¦выполняемые, оказываемые на ¦ ¦ ¦ ¦
¦территории РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Акцизы на этиловый спирт- ¦ 50% ¦ 45% ¦ 5% ¦
¦сырец из пищевого сырья, ¦ ¦ ¦ ¦
¦спирт этиловый из пищевого ¦ ¦ ¦ ¦
¦сырья (за исключением ¦ ¦ ¦ ¦
¦спирта-сырца), спирт ¦ ¦ ¦ ¦
¦питьевой, водку и ликеро- ¦ ¦ ¦ ¦
¦водочные изделия, ¦ ¦ ¦ ¦
¦спиртосодержащие растворы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦производимые на территории ¦ ¦ ¦ ¦
¦РФ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на прибыль организаций¦по ¦от 12 до ¦ 2% ¦
¦ ¦налоговой ¦16% ¦ ¦
¦ ¦ставке 6% ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Сбор за использование ¦ 100% ¦ - ¦ - ¦
¦наименования "Россия", ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Российская Федерация" и ¦ ¦ ¦ ¦
¦образованных на их основе ¦ ¦ ¦ ¦
¦слов и словосочетаний ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на игорный бизнес ¦по ¦по ставкам ¦ - ¦
¦ ¦минимальным¦сверх ¦ ¦
¦ ¦ставкам ¦минимальных¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на операции с ценными ¦ 100% ¦ - ¦ - ¦
¦бумагами ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на доходы физических ¦ - ¦ - ¦ 100% ¦
¦лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог с имущества, ¦ ¦ ¦ 100% ¦
¦переходящего в порядке ¦ ¦ ¦ ¦
¦наследования и дарения ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на добычу полезных ¦ 40% ¦ 20% ¦ 40% ¦
¦ископаемых (за исключением ¦ ¦ ¦ ¦
¦полезных ископаемых в виде ¦ ¦ ¦ ¦
¦углеводородного сырья ¦ ¦ ¦ ¦
¦и общераспространенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦полезных ископаемых) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Плата за нормативные и ¦ 19% ¦ 28,35% ¦ 52,65% ¦
¦сверхнормативные выбросы и ¦ ¦ ¦ ¦
¦сбросы вредных веществ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦размещение отходов и другие ¦ ¦ ¦ ¦
¦виды вредного воздействия на¦ ¦ ¦ ¦
¦окружающую среду ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Плата за пользование водными¦ - ¦ 33,3% ¦ 66,7% ¦
¦объектами ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Единый социальный налог ¦регрессивная шкала налогообложения ¦
+----------------------------+в доход бюджета, за счет которого ¦
¦Сбор за выдачу лицензий и ¦содержится орган, уполномоченный на¦
¦право на производство и ¦ведение лицензионной деятельности ¦
¦оборот этилового спирта, ¦ ¦
¦спиртосодержащей и ¦ ¦
¦алкогольной продукции ¦ ¦
+----------------------------+-----------T-----------T-----------+
¦Транспортный налог ¦ - ¦ 100% ¦ - ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на имущество ¦ - ¦ 50% ¦ 50% ¦
¦предприятий ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на добычу ¦ - ¦ - ¦ 100% ¦
¦общераспространенных ¦ ¦ ¦ ¦
¦полезных ископаемых ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог с продаж ¦ - ¦ 40% ¦ 60% ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Единый налог на вмененный ¦ 30% ¦ 15% ¦ 45% ¦
¦доход для определенных видов+-----------+-----------+-----------+
¦деятельности ¦10% - во внебюджетные фонды ¦
+----------------------------+-----------------------------------+
¦Единый налог, взимаемый в ¦ по ставкам 6% и 15%: ¦
¦связи с применением +-----------T-----------T-----------+
¦упрощенной системы ¦ 30% ¦ 15% ¦ 45% ¦
¦налогообложения +-----------+-----------+-----------+
¦ ¦10% - во внебюджетные фонды ¦
¦ +-----------------------------------+
¦ ¦по минимальной ставке (1%): ¦
¦ ¦в бюджет пенсионного фонда - 60% ¦
¦ ¦в бюджет Федерального ФОМСА - 2% ¦
¦ ¦в бюджет территориального ¦
¦ ¦ФОМСА - 18% ¦
¦ ¦в бюджет фонда социального ¦
¦ ¦страхования - 20% ¦
+----------------------------+-----------T-----------T-----------+
¦Налог на имущество ¦ ¦ ¦ 100% ¦
¦физических лиц ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+ ¦ ¦ ¦
¦Платежи за пользование ¦ - ¦ 20% ¦ 80% ¦
¦лесным фондом ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Налог на рекламу ¦ - ¦ - ¦ 100% ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Целевой сбор на ¦ - ¦ - ¦ 100% ¦
¦благоустройство территории, ¦ ¦ ¦ ¦
¦на нужды образования, на ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансирование работ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦связанных с подготовкой ¦ ¦ ¦ ¦
¦города к осенне-зимнему ¦ ¦ ¦ ¦
¦периоду и другие цели ¦ ¦ ¦ ¦
¦(действует на территории ¦ ¦ ¦ ¦
¦г. Хабаровска) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+-----------+-----------+-----------+
¦Регистрационный сбор с ¦ - ¦ - ¦ 100% ¦
¦физических лиц, занимающихся¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимательской ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельностью ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------------+-----------+-----------+------------
|
